A公司2020年度利润总额为500万元。递延所得税负债年初数为20万元，年末数为30万元，递延所得税资产年初数为15万元，年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25％，假定不考虑其他因素，A公司2020年度应交所得税为( )万元。

admin2022-05-11 56

问题 A公司2020年度利润总额为500万元。递延所得税负债年初数为20万元，年末数为30万元，递延所得税资产年初数为15万元，年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25％，假定不考虑其他因素，A公司2020年度应交所得税为( )万元。

选项 A、475
B、125
C、130
D、126．25

答案B

解析在无纳税调整事项的情况下，企业的利润总额与应纳税所得额相等。递延所得税不影响应交所得税的计算。因此A公司2020年度应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=500×25％=125(万元)。

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