2003年1月1日，甲某与单位签订一项承包经营其下属大酒楼的合同，合同规定，承包期二年；甲某每年上交承包费50000元，税后盈利归甲某，单位每月发放给甲某工资 1500元。2005年2月，酒楼的财会人员到地方税务局办理纳税申报，申报资料显示：2004年酒楼

admin2013-01-12 72

问题 2003年1月1日，甲某与单位签订一项承包经营其下属大酒楼的合同，合同规定，承包期二年；甲某每年上交承包费50000元，税后盈利归甲某，单位每月发放给甲某工资 1500元。2005年2月，酒楼的财会人员到地方税务局办理纳税申报，申报资料显示：2004年酒楼营业税收入150万元(其中包括2004年7月1日成立的保龄球馆收入30万元)，成本、费用145万元(其中包括甲某每月领取的工资1500元)，营业税6万元，城建税、教育费附加0.6万元，亏损1.6万元。税务机关进行检查发现：
(1) 部分客房收入250000元未入账；
(2) 期间费用包括发生招待费用15万元，采取由单位办公室负责人签字记帐，直接抵减甲某的承包费，不足的部分答应从第二年的承包费扣除，这15万元的款项未计入营业收入；卫生罚款2万元；
(3) 销售费用中广告支出8万元
(4) 甲某采取多报服务员的办法增加费用支出(共多报10人，每人每月工资400元)；当地政府规定雇主工资扣除标准为800元/月
请根据上述资料回答下列问题：

选项 A、9.5
B、14
C、7.5
D、13.25

答案A

解析 2004年度应纳营业税=(150+25+15)×5%=9.5万元

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税法二

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