某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司。2012年第一季度共实现应纳税所得额1000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25％。另外，天津、广州分公司2010年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元

admin2015-04-27 70

问题某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司。2012年第一季度共实现应纳税所得额1000万元，假设企业按季预缴，企业所得税率为25％。另外，天津、广州分公司2010年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0．35，0．35．0．30。2012年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
根据以上资料，回答下列问题：
广州分公司就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。

选项 A、50．00
B、69．75
C、91．25
D、125．00

答案C

解析 125×[0．35×(1800／2000)+0．35×(100／200)+0．3×(2000／2500)]=125×0．73=91．25。

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