某运输公司为增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务： (1)购入运输用汽车5辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21．25万元。 (2)为一般纳税人提供运输服务，取得不含税销售额260万元；提供装卸搬运服务，取得不含税销售额1

admin2016-04-06 56

问题某运输公司为增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务：
(1)购入运输用汽车5辆，取得的机动车销售统一发票上注明的税额为21．25万元。
(2)为一般纳税人提供运输服务，取得不含税销售额260万元；提供装卸搬运服务，取得不含税销售额16万元。
(3)为小规模纳税人提供运输服务，开出普通发票上注明的金额为33．3万元。
(4)为某大型集团年会提供车辆出租业务，按一辆车一个司机一天1 000元的标准收费，取得不含税销售额5万元，开具增值税专用发票。
(5)提供十一黄金周自驾游车辆出租业务，共取得含税销售额9．36万元。
(6)购进汽油取得增值税专用发票上注明的金额为8万元，进行车辆维修保养取得的增值税专用发票上注明的金额为5万元。
已知：该企业上月留抵税额为2万元，交通运输业税率为11％；提供有形动产租赁税率为17％：除有形动产租赁外的其他应征增值税的现代服务业税率为6％，该企业各项经营业务分别核算。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列说法中正确的有( )。

选项 A、购入运输用汽车取得的增值税进项税额不得抵扣
B、提供装卸搬运服务取得的销售额应作为价外费用并入提供运输服务的销售额计征增值税
C、为某大型集团年会提供车辆出租业务应按11％的税率征收增值税
D、十一黄金周自驾游车辆出租业务应按11％的税率征收增值税

答案C

解析购入运输用汽车取得的增值税进项税额可以抵扣，因此，A不选；B项属于物流辅助服务，应当分别核算；D项属于有形动产租赁，税率为17％，所以，D错误。

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从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。()

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根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指(　　　)。

根据税收征收法律制度的规定，下列情形小，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有(　　　)。

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有(　　　)。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有(　　　)。

现行《企业所得税法》规定的企业所得税的税收优惠方式包括()。

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公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏等自然资源的所有权或使用权的，应当先申请复议；对复议决定不服，可依法向人民法院提起行政诉讼。()

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