C企业在生产经营淡季，需占用1250万元的流动资产和1875万元的固定资产；在生产经营高峰期，会额外增加650万元的季节性存货需求。企业目前有两种营运资本筹资方案。方案1：股东权益、长期债务和自发性负债始终保持在3400万元，其余靠短期借款提供资金来

admin2015-05-10 79

问题 C企业在生产经营淡季，需占用1250万元的流动资产和1875万元的固定资产；在生产经营高峰期，会额外增加650万元的季节性存货需求。企业目前有两种营运资本筹资方案。
方案1：股东权益、长期债务和自发性负债始终保持在3400万元，其余靠短期借款提供资金来源。
方案2：股东权益、长期债务和自发性负债始终保持在3000万元，其余靠短期借款提供资金来源。
要求：
(1)如采用方案1，计算C企业在营业高峰期和营业低谷期时的易变现率，分析其采取的是哪种营运资本筹资政策；
(2)如采用方案2，计算C企业在营业高峰期和营业低谷期时的易变现率，分析其采取的是哪种营运资本筹资政策；
(3)比较分析方案1与方案2的优缺点。

选项

答案 (1)C企业在营业低谷期的易变现率=(3400—1875)／1250=122％ C企业在营业高峰期的易变现率=(3400—1875)／(1250+650)=80％该方案采取的是保守型营运资本筹资政策。 (2)C企业在营业低谷期的易变现率=(3000—1875)／1250=90％ C企业在营业高峰期的易变现率=(3000—1875)／(1250+650)=59％该方案采取的是激进型营运资本筹资政策。 (3) 方案1是一种风险和收益均较低的营运资本筹资政策。方案2是一种收益性和风险性均较高的营运资本筹资政策。

解析

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财务成本管理

注册会计师

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注册会计师

惠丰公司是一家柴油机生产企业。最近，该公司拟把业务延伸到农机生产领域。下列各项中，属于惠丰公司进入新产业所面临的结构性障碍有()。

下列关于企业全面风险管理的各项表述中，正确的有()。

下列关于价格策略的说法中，正确的有()。

W航空公司以“家庭式愉快，节俭而投入”的企业文化为基础，构建起在U国航空业的竞争优势，竞争对手对其难以模仿。W航空公司的竞争优势来源于()。

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工人刘某在现场作业时手指被压断，将所在单位通达建筑公司告上法院。现公司对于人民法院作出的要求其先予支付部分工伤员工医疗费用的裁定表示不服，则说法正确的是( )。

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