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A商品流通企业2006年11月30日资产负债表的部分项目数据如下：货币资金40000元、应收账款140000元、存货200000元、固定资产500000元，资产合计880000元；应付账款108000元、应付债券300000元，负债合计408000元；实收

admin2009-02-19  69
问题 A商品流通企业2006年11月30日资产负债表的部分项目数据如下：货币资金40000元、应收账款140000元、存货200000元、固定资产500000元，资产合计880000元；应付账款108000元、应付债券300000元，负债合计408000元；实收资本 400000元，未分配利润72000元，所有者权益合计472000元。
   其它有关资料如下：
   (1)营业收入：2006年11月份营业收入400000元，2006年12月份营业收入450000元， 2007年1月份营业收入600000元。
   (2)收款政策：当月销售当月收现60%，下月收现35%，其余5%预计无法收回。
   (3)营业毛利率为20%。
   (4)采购政策：每月购货为下月计划销售额的80%。
   (5)付款政策：当月购货当期付现70%，其余下月付现。
   (6)2006年12月份用货币资金支付的期间费用为44000元，该月发生的非付现期间费用为6000元。  
   (7)2006年12月份预交所得税2500元。
   (8)2006年12月份向投资者预分配利润5000元。
   (9)该企业每月末最低现金余额为40000元，不足时向银行取得短期借散，借款为10000元的整倍数。
   要求：
   (1)计算A企业2006年12月份销售现金流入和经营现金流出；
   (2)计算A企业2006年12月份现金余缺和期末现金余额；
   (3)计算A企业2006年12月份的营业成本和利润总额；
   (4)计算A企业2006年12月31日资产负债表下列项目的金额：
   ①应收账款；
   ②应付账款；   
   ③短期借款。
选项
答案(1)该企业2006年12月份销售现金流入和经营现金流出： 销售现金流入=450000×60%+400000×35%=410000(元) 经营现金流出=444000+44000+2500+5000=495500(元) 其中：采购现金流出=450000×80%×30%+600000×80%×70%=444000(元)。 (2)该企业2006年12月份现金余缺和期末现金余额： 现金余缺=40000+410000-495500=-45500(元) 期末现金余额=现金余缺+短期借款=-45500+90000=44500(元)。 (3)该企业2006年12月份的营业成本和利润总额： 营业成本=450000×(1-20%)=360000(元) 利润总额=450000-360000-(44000+6000)=40000(元) (4)该企业2006年12月31日资产负债表下列项目的金额： ①应收账款=450000×35%=157500(元) ②应付账款=600000×80%×30%=144000(元) ③短期借款=90000(元)。
解析
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