甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16％，适用的所得税税率为25％，2019—2020年度的有关资料如下： (1)2019年年初未分配利润为贷方余额300万元，递延所得税负债年初数为25万元，递延所得税资产年初数为25万元，2019年利润总额为1 00

admin2019-09-10 92

问题甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16％，适用的所得税税率为25％，2019—2020年度的有关资料如下：
(1)2019年年初未分配利润为贷方余额300万元，递延所得税负债年初数为25万元，递延所得税资产年初数为25万元，2019年利润总额为1 000万元，经纳税调整后应纳税所得额为800万元，递延所得税负债年末数为52．5万元，递延所得税资产年末数为5万元。
(2)2020年2月10日董事会提请股东大会2019年利润分配议案：按2019年税后利润的10％提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利90万元。
(3)2020年3月15日股东大会批准董事会提请股东大会2019年利润分配方案：按2019年税后利润的10％提取法定盈余公积，按2019年税后利润的5％提取任意盈余公积；向投资者宣告分配现金股利80万元。
(4)2020年实现利润总额800万元，当年支付税收滞纳金20万元，实际发生业务招待费200万元，但税法规定可于2020年税前扣除的业务招待费为160万元，除此之外无其他纳税调整事项。2020年的利润尚未进行分配。
要求：根据上述资料，回答下列小题。(金额单位为万元)
根据资料(4)，下列表述中正确的是( )。

选项 A、税收滞纳金不能税前扣除
B、计算所得税时，业务招待费应按照200万元扣除
C、计算所得税时，业务招待费应按照160万元扣除
D、支付的税收滞纳金不影响利润总额

答案A，C

解析计算所得税时，业务招待费的扣除按照税法的规定进行扣除；税收滞纳金不允许税前扣除，属于营业外支出，影响利润总额。

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甲公司接受以非现金资产投资，下列表述正确的有()。

下列关于预付账款的表述中正确的有()。

企业发生的下列交易或事项不会直接影响营业利润的有()。

下列各项中，应在“营业外收入”科目中核算的是()。

股份有限公司溢价发行股票时，按股票面值计入股本，溢价收入扣除发行手续费，佣金等发行费用后的金额计入资本公积。()(2016年)

企业购入货物验收入库后，若发票账单尚未收到，应在月末按照估计的金额确认一笔负债，反映在资产负债表有关负债项目内。()

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下列关于预付账款的表述中正确的有()。

企业发生的下列交易或事项不会直接影响营业利润的有()。

下列各项中，应在“营业外收入”科目中核算的是()。

股份有限公司溢价发行股票时，按股票面值计入股本，溢价收入扣除发行手续费，佣金等发行费用后的金额计入资本公积。()(2016年)

企业购入货物验收入库后，若发票账单尚未收到，应在月末按照估计的金额确认一笔负债，反映在资产负债表有关负债项目内。()

下列各项中，应在资产负债表中“其他应收款”项目填列的有()。

关于股份有限公司采用收购本公司股票方式减资的，下列说法中，正确的有()。

连锁经营企业实行统一的配送具有的作用不包括()。

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下列工程建设标准的类别中按执行程度分的一项是( )。

在教育活动中居于主导地位，对整个教育活动起指导作用的是（）

没有法定或约定的义务，为避免他人利益受损失进行管理或者服务的，构成不当得利。()

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下列工程建设标准的类别中按执行程度分的一项是(　　)。