甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16％，适用的所得税税率为25％，2019—2020年度的有关资料如下： (1)2019年年初未分配利润为贷方余额300万元，递延所得税负债年初数为25万元，递延所得税资产年初数为25万元，2019年利润总额为1 00

admin2019-09-10 81

问题甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为16％，适用的所得税税率为25％，2019—2020年度的有关资料如下：
(1)2019年年初未分配利润为贷方余额300万元，递延所得税负债年初数为25万元，递延所得税资产年初数为25万元，2019年利润总额为1 000万元，经纳税调整后应纳税所得额为800万元，递延所得税负债年末数为52．5万元，递延所得税资产年末数为5万元。
(2)2020年2月10日董事会提请股东大会2019年利润分配议案：按2019年税后利润的10％提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利90万元。
(3)2020年3月15日股东大会批准董事会提请股东大会2019年利润分配方案：按2019年税后利润的10％提取法定盈余公积，按2019年税后利润的5％提取任意盈余公积；向投资者宣告分配现金股利80万元。
(4)2020年实现利润总额800万元，当年支付税收滞纳金20万元，实际发生业务招待费200万元，但税法规定可于2020年税前扣除的业务招待费为160万元，除此之外无其他纳税调整事项。2020年的利润尚未进行分配。
要求：根据上述资料，回答下列小题。(金额单位为万元)
根据资料(4)，下列表述中正确的是( )。

选项 A、税收滞纳金不能税前扣除
B、计算所得税时，业务招待费应按照200万元扣除
C、计算所得税时，业务招待费应按照160万元扣除
D、支付的税收滞纳金不影响利润总额

答案A，C

解析计算所得税时，业务招待费的扣除按照税法的规定进行扣除；税收滞纳金不允许税前扣除，属于营业外支出，影响利润总额。

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长期股权投资权益法下，被投资单位宣告分派现金股利时，投资企业按应分得的部分，借记“应收股利”项目，贷记“长期股权投资一损益调整”科目。()(2016年)

M公司以银行存款2000万元取得N公司30％的股权，另支付相关税费10万元。取得投资时N公司可辨认净资产的公允价值为7000万元。M公司能够对N公司施加重大影响。则M公司长期股权投资的入账金额为()万元。

营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失。()

甲公司本期营业利润200万元，资产减值损失20万元，营业外收入15万元，营业外支出5万元，所得税费用52．5万元，则甲公司本期的净利润为()万元。

下列说法中，符合无形资产准则规定的有()。

患者，高血压病史10年，近日出现咳嗽，白色泡沫痰，端坐呼吸，应考虑

企业遇有风、火、水、地震等严重自然灾害，可在()内减征或者免征所得税。

理论责任准备金是根据(　　)之间的差额来计算应提存的金额。

下列凭证中，无需缴纳印花税的有()。

教学就是上课。()

蓝天：飞行员：战斗机

有以下函数　　　　int　　aaa(char　　s)　　　　{　　char　　t=s；　　　while(*t++);　　　t--;　　　return(t-s);　　}　　　　　以下关于aaa函数的功能的叙述正确的是

Thepeoplewhomultitask(同时执行多项任务)themostaretheoneswhoareworstatit.That’sthesurprisingconclusionofresearchersat

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长期股权投资权益法下，被投资单位宣告分派现金股利时，投资企业按应分得的部分，借记“应收股利”项目，贷记“长期股权投资一损益调整”科目。()(2016年)

M公司以银行存款2000万元取得N公司30％的股权，另支付相关税费10万元。取得投资时N公司可辨认净资产的公允价值为7000万元。M公司能够对N公司施加重大影响。则M公司长期股权投资的入账金额为()万元。

营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失。()

甲公司本期营业利润200万元，资产减值损失20万元，营业外收入15万元，营业外支出5万元，所得税费用52．5万元，则甲公司本期的净利润为()万元。

下列说法中，符合无形资产准则规定的有()。

患者，高血压病史10年，近日出现咳嗽，白色泡沫痰，端坐呼吸，应考虑

企业遇有风、火、水、地震等严重自然灾害，可在()内减征或者免征所得税。

理论责任准备金是根据( )之间的差额来计算应提存的金额。

下列凭证中，无需缴纳印花税的有()。

教学就是上课。()

蓝天：飞行员：战斗机

有以下函数 int aaa(char *s) { char *t=s； while(*t++); t--; return(t-s); } 以下关于aaa函数的功能的叙述正确的是

Thepeoplewhomultitask(同时执行多项任务)themostaretheoneswhoareworstatit.That’sthesurprisingconclusionofresearchersat

理论责任准备金是根据(　　)之间的差额来计算应提存的金额。

有以下函数　　　　int　　aaa(char　　s)　　　　{　　char　　t=s；　　　while(*t++);　　　t--;　　　return(t-s);　　}　　　　　以下关于aaa函数的功能的叙述正确的是