某城市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产化妆品，2018年9月发生以下业务： (1)从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为250000元，关税税率为40％。 (2)将进口化妆品的70％生产加工为成套化妆品，本月销售4000套，每套不含

admin2019-09-04 39

问题某城市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产化妆品，2018年9月发生以下业务：
(1)从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为250000元，关税税率为40％。
(2)将进口化妆品的70％生产加工为成套化妆品，本月销售4000套，每套不含税价500元。
(3)将上月购进的价值60000元的原材料委托一县城日化厂(小规模纳税人)加工化妆品，支付不含税加工费6000元。加工产品已收回。
(4)以自产不含税价格20000元的化妆品，与自产不含税价格5000元的护肤品(分别核算销售额)组成精美礼品盒销售，开具专用发票上注明销售额30000元。
(以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15％)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该日化公司9月份应纳国内增值税。

选项

答案委托加工支付的加工费，由于受托方为小规模纳税人，不能开增值税专用发票，并且题目也没有说税务机关代开专用发票，没有取得专用发票，所以不能抵扣进项。国内应纳增值税=4000×500×16％＋30000×16％－65882．35=258917．65(元)。

解析

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税法

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税法

注册会计师

下列关于税法适用原则的表述，正确的有()。

采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是()。

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根据印花税暂行条例的规定，下列有关借款合同的计税依据的表述中，错误的是()。

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下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有()。

对外贸易行政管理具有强制性的特点，其强制性主要体现在哪些方面?

有关通气／血流比例失调下列哪项不确

债务履行期届满而抵押权人未受清偿的，抵押权人可以(　　)。

关于外墙砖砌体高度的计算说法正确的有()。

某医院病房楼，高27m，共8层，每层建筑面积1000m2，采用双面布房的方式设有内走道，每层设计疏散人数最多为200人，共设置有两部疏散楼梯和两部电梯。则该大楼的内走道净宽和疏散楼梯净宽分别不应小于()m。

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BSP方法认为，企业信息系统建设必须支持企业的【】目标。

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根据印花税暂行条例的规定，下列有关借款合同的计税依据的表述中，错误的是()。

根据车船税法的规定，下列车船中需要缴纳车船税的是()。

下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有()。

对外贸易行政管理具有强制性的特点，其强制性主要体现在哪些方面?

有关通气／血流比例失调下列哪项不确

债务履行期届满而抵押权人未受清偿的，抵押权人可以( )。

关于外墙砖砌体高度的计算说法正确的有()。

某医院病房楼，高27m，共8层，每层建筑面积1000m2，采用双面布房的方式设有内走道，每层设计疏散人数最多为200人，共设置有两部疏散楼梯和两部电梯。则该大楼的内走道净宽和疏散楼梯净宽分别不应小于()m。

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管理项目团队的输入包括()。①项目成员清单。②人力资源管理计划。③问题日志。④组织过程资产。⑤变更请求。⑥组织绩效评价。

BSP方法认为，企业信息系统建设必须支持企业的【】目标。

债务履行期届满而抵押权人未受清偿的，抵押权人可以(　　)。