某商业零售企业为增值税一般纳税人，零售的各种商品增值税适用税率均为13％，各种商品在购进时均取得增值税专用发票，进项税额均按规定进行抵扣。2019年度发生的存货损失及处置情况汇总如下：　　根据上述资料，回答下列问题：上述存货损失中哪些应作

admin2022-07-25 64

问题某商业零售企业为增值税一般纳税人，零售的各种商品增值税适用税率均为13％，各种商品在购进时均取得增值税专用发票，进项税额均按规定进行抵扣。2019年度发生的存货损失及处置情况汇总如下：

　　
根据上述资料，回答下列问题：
上述存货损失中哪些应作进项税额转出处理?金额分别是多少万元?(保留小数点后两位。)

选项

答案小家电零星失窃应作进项税额转出处理。转出的进项税额=6×13 ％=0．78(万元)；其他的存货损失无须作进项税额转出处理。

解析

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税务师职业资格

注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是(　　)。

注册税务师每次注册有效期限为(　　)年，有效期满前3个月，注册税务师应到注册税务师管理机构重新办理注册登记，对不符合注册条件和被注销注册税务师资格者，将不予办理注册登记。

下列经济业务中，作为增值税一般纳税企业即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交应交税费-应交增值税(进项税额)”处理的是(　　)。

按税法规定，下列项目中不得提取折旧的固定资产是(　　)。

某企业因不按税法规定计算申报缴纳税款，被主管税务机关查处后，除了补税，还需补缴税收滞纳金，则下列补缴滞纳金的会计核算中错误的有(　　)。

关于多缴税款的退还，下列说法正确的有(　　)。

下列情形中，(　　)的个体工商户应设立复式账。

注册税务师受托审核某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列(　　)情况时，注册税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。

某一般纳税人企业2009年2月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明设备价税合计为70200元，当月无其他购进，货物销售计算销项税额为50000元，上期留抵税额为42000元，则当月涉及会计处理中不正确的有(　　)。

注册税务师对纳税人销售货物或应税劳务收取的价外费用是否并入销售额计税进行审核时，应当重点注意以下(　　)科目的明细账。

A.一般内脏运动核B.躯体运动核C.基底核D.特殊内脏运动核E.接受一侧皮质核束的纤维迷走神经背核是

患者，女，34岁。风湿热病史5年，近3月出现胸闷气促，呼吸困难，咳嗽，劳累后加重。该病最严重的并发症为

A．近视B．老视C．远视D．规则散光视近物不需眼调节或只作较小程度调节的是

下列措施中，不属于“治未病”的是

奥尔波特认为，强调人对权力、影响和声望的热爱的价值观属于()价值观。

埃及全国全年平均日照时数为7．5～9．5小时，故被称为“太阳之国”。()

任何一个健全的成年人都会在其生活实践的过程中形成一定的世界观．人们在日常生活中就是按照自己的世界观来解释一切现象和处理各种问题的。上述事实说明()。

VisualBasic变量名字只能由字母、______、下划线组成，总长度不得超过255。

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注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是( )。

注册税务师每次注册有效期限为( )年，有效期满前3个月，注册税务师应到注册税务师管理机构重新办理注册登记，对不符合注册条件和被注销注册税务师资格者，将不予办理注册登记。

下列经济业务中，作为增值税一般纳税企业即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交应交税费-应交增值税(进项税额)”处理的是( )。

按税法规定，下列项目中不得提取折旧的固定资产是( )。

某企业因不按税法规定计算申报缴纳税款，被主管税务机关查处后，除了补税，还需补缴税收滞纳金，则下列补缴滞纳金的会计核算中错误的有( )。

关于多缴税款的退还，下列说法正确的有( )。

下列情形中，( )的个体工商户应设立复式账。

注册税务师受托审核某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列( )情况时，注册税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。

某一般纳税人企业2009年2月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明设备价税合计为70200元，当月无其他购进，货物销售计算销项税额为50000元，上期留抵税额为42000元，则当月涉及会计处理中不正确的有( )。

注册税务师对纳税人销售货物或应税劳务收取的价外费用是否并入销售额计税进行审核时，应当重点注意以下( )科目的明细账。

A.一般内脏运动核B.躯体运动核C.基底核D.特殊内脏运动核E.接受一侧皮质核束的纤维迷走神经背核是

患者，女，34岁。风湿热病史5年，近3月出现胸闷气促，呼吸困难，咳嗽，劳累后加重。该病最严重的并发症为

A．近视B．老视C．远视D．规则散光视近物不需眼调节或只作较小程度调节的是

下列措施中，不属于“治未病”的是

奥尔波特认为，强调人对权力、影响和声望的热爱的价值观属于()价值观。

埃及全国全年平均日照时数为7．5～9．5小时，故被称为“太阳之国”。()

任何一个健全的成年人都会在其生活实践的过程中形成一定的世界观．人们在日常生活中就是按照自己的世界观来解释一切现象和处理各种问题的。上述事实说明()。

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注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是(　　)。

注册税务师每次注册有效期限为(　　)年，有效期满前3个月，注册税务师应到注册税务师管理机构重新办理注册登记，对不符合注册条件和被注销注册税务师资格者，将不予办理注册登记。

下列经济业务中，作为增值税一般纳税企业即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交应交税费-应交增值税(进项税额)”处理的是(　　)。

按税法规定，下列项目中不得提取折旧的固定资产是(　　)。

某企业因不按税法规定计算申报缴纳税款，被主管税务机关查处后，除了补税，还需补缴税收滞纳金，则下列补缴滞纳金的会计核算中错误的有(　　)。

关于多缴税款的退还，下列说法正确的有(　　)。

下列情形中，(　　)的个体工商户应设立复式账。

注册税务师受托审核某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列(　　)情况时，注册税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。

某一般纳税人企业2009年2月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明设备价税合计为70200元，当月无其他购进，货物销售计算销项税额为50000元，上期留抵税额为42000元，则当月涉及会计处理中不正确的有(　　)。

注册税务师对纳税人销售货物或应税劳务收取的价外费用是否并入销售额计税进行审核时，应当重点注意以下(　　)科目的明细账。