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  3. 冯先生从2006年起承包一加工企业,合同规定承包期为两年。2006年,企业固定资产折旧3000元,上缴租赁费50000元,预计实现会计利润60000元(已扣除租赁费,未扣除折旧费),冯先生不领取工资。已知该地区规定的业主费用扣除标准为每月800元。假设企业

冯先生从2006年起承包一加工企业,合同规定承包期为两年。2006年,企业固定资产折旧3000元,上缴租赁费50000元,预计实现会计利润60000元(已扣除租赁费,未扣除折旧费),冯先生不领取工资。已知该地区规定的业主费用扣除标准为每月800元。假设企业

admin2011-03-25  98
问题 冯先生从2006年起承包一加工企业,合同规定承包期为两年。2006年,企业固定资产折旧3000元,上缴租赁费50000元,预计实现会计利润60000元(已扣除租赁费,未扣除折旧费),冯先生不领取工资。已知该地区规定的业主费用扣除标准为每月800元。假设企业所得税税率为33%。
如果冯先生仍使用原企业的营业执照,则2006年该企业应纳企业所得税额和冯先生应纳个人所得税额总共为(    )元。
选项 A、35310
B、10890
C、36478
D、1168
答案C
解析 该企业应纳税所得额:60000-3000(固定资产折旧)+50000(承包费)=107000(元)
应纳企业所得税:107000×33%=35310(元)
张先生实际取得承包、承租收入:60000-3000-35310=21690(元)
应纳个人所得税:(21690-800×12)×20%-1250=1168(元)
2006年该企业应纳企业所得税额和冯先生应纳个人所得税额总共为:
35310+1168=36478(元)
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