2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一1．5万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题： (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。 (2)财务费

admin2017-05-26 101

问题 2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一1．5万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：
  (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
  (2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14％，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
  (3)企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
  (4)对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。
  (5)制造费用中列支4万元，为2015年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
  (6)当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10万元)。
  (7)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业2015年度应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、5．38
B、5．88
C、6．38
D、7．63

答案B

解析应纳所得税额=23．5×25％=5．88(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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某企业当年平均职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为(　　)万元。

下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是(　　)。

雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额数是(　　)。

下列单位中，不缴纳企业所得税的是(　　)。

税法规定，所得税税额抵免限额的规定，仅适用于(　　)。

非居民纳税人境外缴纳税款的扣除规定是(　　)。

个人转让原自有居住(　　)的住房，需按规定计征土地增值税。

电子控制动力转向系统通过转矩传感器测量转向操纵力，并通过_______控制电动机的电流以控制辅助力。

简述心肺脑复苏的基本概念。

开发区总体布局及区内功能分区的合理性分析包括()。

民用建筑内的公共电信配套设施的建设应当执行()，原则上应统一维护。

统计指标按其所反映的内容或其数值表现形式，可以分为总量指标、相对指标和(　　)。

我国的分配制度是以按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度。()

一旦教师和学校签订了聘任合同，教师的权利就由学校确定。()

设f(x)在x=x0的邻域内连续，在x=x0的去心邻域内可导，且.证明：f’(x0)=M.

2

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税务师职业资格

某企业当年平均职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为( )万元。

下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是( )。

雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额数是( )。

下列单位中，不缴纳企业所得税的是( )。

税法规定，所得税税额抵免限额的规定，仅适用于( )。

非居民纳税人境外缴纳税款的扣除规定是( )。

个人转让原自有居住( )的住房，需按规定计征土地增值税。

电子控制动力转向系统通过转矩传感器测量转向操纵力，并通过_______控制电动机的电流以控制辅助力。

简述心肺脑复苏的基本概念。

开发区总体布局及区内功能分区的合理性分析包括()。

民用建筑内的公共电信配套设施的建设应当执行()，原则上应统一维护。

统计指标按其所反映的内容或其数值表现形式，可以分为总量指标、相对指标和( )。

我国的分配制度是以按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度。()

一旦教师和学校签订了聘任合同，教师的权利就由学校确定。()

设f(x)在x=x0的邻域内连续，在x=x0的去心邻域内可导，且.证明：f’(x0)=M.

2

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某企业当年平均职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为(　　)万元。

下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是(　　)。

雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额数是(　　)。

下列单位中，不缴纳企业所得税的是(　　)。

税法规定，所得税税额抵免限额的规定，仅适用于(　　)。

非居民纳税人境外缴纳税款的扣除规定是(　　)。

个人转让原自有居住(　　)的住房，需按规定计征土地增值税。

统计指标按其所反映的内容或其数值表现形式，可以分为总量指标、相对指标和(　　)。