2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一1．5万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题： (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。 (2)财务费

admin2017-05-26 86

问题 2016年年初某企业进行2015年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为一1．5万元。经税务师事务所进行所得税审计，发现下列问题：
  (1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
  (2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14％，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
  (3)企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
  (4)对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。
  (5)制造费用中列支4万元，为2015年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
  (6)当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10万元)。
  (7)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业2015年度应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、5．38
B、5．88
C、6．38
D、7．63

答案B

解析应纳所得税额=23．5×25％=5．88(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

应予资本化的借款费用是(　　)。

下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准许全额扣除的是(　　)。

某企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额为(　　)元。

某企业2005年自建办公楼一栋，7月10日建成并办理固定资产入账手续，入账金额600万元，已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2005年度自建的办公楼应缴纳房产税(　　)元。

税法规定，所得税税额抵免限额的规定，仅适用于(　　)。

在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为(　　)。

下列项目中属于契税征税范围的是(　　)。

下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是(　　)。

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应予资本化的借款费用是( )。

下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准许全额扣除的是( )。

某企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额为( )元。

某企业2005年自建办公楼一栋，7月10日建成并办理固定资产入账手续，入账金额600万元，已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2005年度自建的办公楼应缴纳房产税( )元。

税法规定，所得税税额抵免限额的规定，仅适用于( )。

在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为( )。

下列项目中属于契税征税范围的是( )。

下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是( )。

我国环境标准体系分为()。

A．克雷伯菌肺炎B．产超广谱p内酰胺酶大肠埃希菌所致肺炎C．军团菌肺炎D．金黄色葡萄球菌肺炎E．铜绿假单胞菌肺炎感染首选红霉素的是

下列选项中，不属于控制性详细规划编制内容的是()。

避雷针安装施工安全要求有()。

钢筋安装时，受力钢筋的品种、级别、规格和数量必须符合设计要求，检查数量为( )。

根据《反不正当竞争法》的规定，下列各项中不属于假冒行为的是()。

《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010—2020年)》提出，对中小学教师实行()。

Yourimproperwordswillgiverisetodoubtsconcerningyourtrueintentions.

应予资本化的借款费用是(　　)。

下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准许全额扣除的是(　　)。

某企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额为(　　)元。

某企业2005年自建办公楼一栋，7月10日建成并办理固定资产入账手续，入账金额600万元，已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2005年度自建的办公楼应缴纳房产税(　　)元。

税法规定，所得税税额抵免限额的规定，仅适用于(　　)。

在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为(　　)。

下列项目中属于契税征税范围的是(　　)。

下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是(　　)。

钢筋安装时，受力钢筋的品种、级别、规格和数量必须符合设计要求，检查数量为(　　)。