首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
税务代理人员在对某内资企业报送的2006年企业所得税纳税申报表和财务会计报表进行审查时,发现企业申报2006年销售收入8 000万元,销售折扣和折让400万元,账簿资料反映其他业务收入600万元,利润总额1 000万元,除下列项目外,其他项目均符合税法规定
税务代理人员在对某内资企业报送的2006年企业所得税纳税申报表和财务会计报表进行审查时,发现企业申报2006年销售收入8 000万元,销售折扣和折让400万元,账簿资料反映其他业务收入600万元,利润总额1 000万元,除下列项目外,其他项目均符合税法规定
admin
2013-06-11
89
问题
税务代理人员在对某内资企业报送的2006年企业所得税纳税申报表和财务会计报表进行审查时,发现企业申报2006年销售收入8 000万元,销售折扣和折让400万元,账簿资料反映其他业务收入600万元,利润总额1 000万元,除下列项目外,其他项目均符合税法规定要求或已按税法规定进行了纳税调整。
(1)“应收账款”年初余额3 200万元,年末余额4 500万元,“应收票据”年初余额200万元。年末余额150万元,“坏账准备”年初余额90万元,年末余额200万元,2005年发生坏账10万元(已经税务机关审核确认),收回2004年前已冲销的坏账损失20万元。
(2)“销售费用——广告费”280万元,按税法规定该企业广告费扣除比例为2%。2003年符合条件的广告费超过扣除限额的余额为30万元,本年支付上年发生并取得发票的广告费40万元。
(3)“管理费用一业务招待费”105万元,2005年符合条件的业务招待费超过扣除限额的部分为20万元。
(4)“应付工资”年初贷方余额40万元,本年贷方发生额合计1 040万元,借方发生额合计1 030万元,年末贷方余额50万元。该企业全部职工510人,其中企业福利人员10人,全年提取工资12万元并全额发放。
(5)企业已按规定比例和年度发生的工资总额提取了职工福利费、工会经费和职工教育经费,“应付福利费”和“其他应付款——应付工会经费”账户均无借方发生额。
要求:
(1)计算该企业计提的坏账准备应调整的应纳税所得额。
(2)计算该企业的广告费应调整的应纳税所得额。
(3)计算该企业的业务招待费应调整的应纳税所得额。
(4)计算该企业的工资支出应调整的应纳税所得额。
(5)计算该企业的职工福利费应调整的应纳税所得额。
(6)计算该企业2006年度应纳所得税额。
选项
答案
(1)会计上已提坏账准备=200-90+10-20=100(万元) 税法上允许提取坏账准备=4 500×5‰-3 200×5‰+10-20=-3.5(万元) 该企业计提的坏账准备应调增应纳税所得额=100-(-3.5)=103.5(万元) (2)广告费扣除限额=(8 000+600)×2%=172(万元) 广告费应调增应纳税所得额=280-172=108(万元) (3)业务招待费扣除限额=(8 000+600-400)×3‰+3=27.6(万元) 业务招待费调整应纳税所得额=105
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/wdUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据反垄断法律制度的规定,下列各项中,经营者应当事先向商务部申报的是()。
甲、乙订立承揽合同,甲提供木料,乙为其加工家具。在乙已完成加工工作的50%时,甲通知乙解除合同。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
进口中国的某类化工产品2015年占中国的市场份额比2014年有较大增加,经查,两年进口总量虽持平,但仍给生产同类产品的中国产业造成了严重损害。根据对外贸易法律制度的规定,下列说法正确的是()。
根据企业国有资产法律制度的规定,履行出资人责任的机构对其任命的企业管理者的任期经营业绩考核周期为()。(2015年)
甲、乙、丙共同投资设立一普通合伙企业,合伙协议对合伙人的资格取得或丧失未作约定。合伙企业存续期间,甲因车祸去世,甲妻丁是唯一继承人。下列表述中,符合合伙企业法律制度规定的是()。(2009年新制度)
下列关于国有独资公司监事会组成的表述中,不符合公司法律制度规定的是()。
陈某向李某购买一批水泥,价款为10万元。合同履行前,李某未经陈某的同意,将价款债权转让给王某,并通知陈某直接向王某付款。陈某与李某未约定合同权利不得转让。下列关于李某的转让行为效力的表述中,符合合同法律制度规定的是()。
根据《行政复议法》的规定,下列各项中,不属于行政复议范围的是()。
吉祥房地产开发公司(以下简称吉祥公司)在有关某小区的销售广告中宣称:该小区开发有温泉休闲中心2处,面积共计200平方米,24小时免费向居民开放,且可为小区提供生态热源。此广告发布后,该小区的房屋价格比市价高出10%,但仍被抢购一空。而该内容并未订入吉祥公司
下列关于合格境外机构投资者(简称QFⅡ)制度的管理环节中,属于国家外汇管理局职责范围的是()。
随机试题
在F11125型分度头上需转过18°20’,应通过公式___________计算分度手柄转数n。
PowerPoint2003中,__________是使用最多的视图方式,它有两种模式,即大纲模式和幻灯片模式。
收涩药大多含有
子晕脾虚肝旺证的治法是
患儿,5岁。因患麻疹收入传染病院,经治疗后病情好转,但仍因没有小朋友一起玩而闷闷不乐。如患儿危机解决不良,可能出现的人格障碍是
银行个人理财业务人员的下列做法,正确的是()。
一般情况下,医生、高层科研人员以及组织的高层管理者的工作模糊性()。
宫保鸡丁、麻婆豆腐、鱼香肉丝、怪味鸡等都是川菜的代表菜。()
在一个段式存储管理系统中,逻辑地址为32位,其中高16位为段号,低16位为段内偏移,以下是段表(其中的数据均为十六进制,见表7-1)。以下是代码段的内容:试问:栈指针的当前地址是70FF0,它的物理地址是多少?
ReadthearticlebelowaboutAssetsandProcesses.ChoosethebestwordorphrasetofilleachgapfromA,B,CorDontheoppo
最新回复
(
0
)