某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2017年2月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理

admin2018-01-15 60

问题某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2017年2月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有( )。

选项 A、商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额
B、商场该项业务的销项税额为34．87万元
C、商场应缴纳的增值税为0．87万元
D、商场应缴纳的增值税为0．3万元

答案A,C

解析对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。准予抵扣的进项税额=34—6÷(1+17％)×17％=33．13(万元)，增值税的销项税额=200×17％=34(万元)，应纳的增值税=34—33．13=0．87(万元)。

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税法

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