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  3. 我国公民李某为某市重点高中的数学老师，2010年度取得的收入明细情况如下所示： (1)每月取得工资收入6000元。 (2)5月，转让专利权取得收入25000元，缴税前从中依次拿出5000元、3000元，通过国家机关捐赠给农村义务教育。 (3)9

我国公民李某为某市重点高中的数学老师，2010年度取得的收入明细情况如下所示： (1)每月取得工资收入6000元。 (2)5月，转让专利权取得收入25000元，缴税前从中依次拿出5000元、3000元，通过国家机关捐赠给农村义务教育。 (3)9

admin2012-03-26  59
问题 我国公民李某为某市重点高中的数学老师，2010年度取得的收入明细情况如下所示：
(1)每月取得工资收入6000元。
   (2)5月，转让专利权取得收入25000元，缴税前从中依次拿出5000元、3000元，通过国家机关捐赠给农村义务教育。
   (3)9月，获得稿酬收入10000元。
   (4)11月，取得国外讲学税后收入，折合人民币20000元，已按收入来源地税法交纳了个人所得税，折合人民币3000元。
计算李某5月份的专利转让收入应缴所得税税款，其正确的公式表达式是(    )。
选项 A、[25000×(1-20%)-(5000+3000)]×20%
B、25000×(1-20%)×20%
C、[25000×(1-20%)-(5000+3000)×20%]×20%
D、[25000-(5000+3000)]×20%
答案A
解析 个人通过非营利的社会团体和国家机关，向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。因此，本题中李某的特许使用费收入25000元，超过4000元应扣除20%的费用，应扣除额=25000×20%=5000(元)；特许使用费纳税所得额=25000-5000-20000(元)；准予扣除的捐赠额=5000+3000=8000(元)。李某专利所得应纳税额=(20000-8000)×20%=2400(元)。故本题答案为A。
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