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甲服装生产企业2018年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。另外甲企业库存衣服因火灾发生损失，账面成本为5万元，其中外购原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳的企

admin2018-12-21  36
问题 甲服装生产企业2018年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。另外甲企业库存衣服因火灾发生损失，账面成本为5万元，其中外购原材料成本3万元。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是(  )万元。
选项 A、6．02
B、6．15
C、3．62
D、7．4
答案A
解析 可扣除的财产损失﹦5﹢3×17％﹦5．51(万元)，视同销售所得﹦120－100﹦20(万元)，债务重组所得﹦150－(120﹢120×17％)﹦9．6(万元)，该项重组业务应纳企业所得税﹦(20﹢9．6－5．51)×25％﹦6．02(万元)。
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