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  3. 计算销售费用应调整的应纳税所得额为( )万元。 计算工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。

计算销售费用应调整的应纳税所得额为( )万元。 计算工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。

admin2009-09-28  60
问题 计算销售费用应调整的应纳税所得额为(    )万元。
计算工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为(    )万元。
选项 A、4
B、9
C、14
D、0
答案B
解析 个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。投资者的工资不能在税前扣除。
   工资调增=6(万元)
   工会经费扣除限额=(26-6)×2%=0.4(万元)，据实扣除；
   福利费扣除限额=(26-6)×14%=2.8(万元)，实际计提3万元，未实际发生，全部调增3万元。
   职工教育经费扣除限额=(26-6)×2.5%=0.5(万元)，实际发生0.5万元，据实扣除。
   工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额=6+3=9(万元)
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