我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元

admin2021-09-29 73

问题我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25％，境外分公司适用企业所得税税率30％。根据上述资料，回答下列问题：
2016年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是( )万元。

选项 A、3．00
B、3．50
C、5．00
D、6．00

答案C

解析 2016年境外分公司税前所得=14+6=20(万元)，抵免限额=20×25％=5(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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根据税法有关规定，以下说法正确的是()。该企业2008年应缴纳企业所得税()万元。

根据税法有关规定，以下说法正确的是()。该企业2008年所得税前准予扣除的财务费用为()万元。

下列应税项目在计算应纳所得税额时，采用定额或者定率扣除费用的有()。

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为了体现国家有关政策，《企业所得税暂行条例》规定的减免优惠有(　　)。

一位美国专家于2008年11月1日来中国某公司工作，其每月薪金收入为32000元人民币，则该专家2008年11月应纳的税款为()元。

股份制企业向社会公开发行的股票(A股)，因购买、赠与所书立的书据，均依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额缴纳印花税，其适用的税率一般为(　　)。

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