首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生产化工产品的公司,2015年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用1
某生产化工产品的公司,2015年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用1
admin
2016-10-17
61
问题
某生产化工产品的公司,2015年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,营业税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用105万元;取得投资收益282万元,其中来自境内非上市居民企业分得的股息收入100万元。当年发生的部分业务如下:
(1)签订一份委托贷款合同,合同约定两年后合同到期时一次收取利息。2015年已将其中40万元利息收入计入其他业务收入。
年初签订一项商标使用权合同,合同约定商标使用期限为4年,使用费总额为240万元,每两年收费一次,2015年第一次收取使用费,实际收取120万元,已将60万元计入其他业务收入。
(2)将自发行者购进的一笔三年期国债售出,取得收入117万元。售出时持有该国债恰满两年,该笔国债的买入价为100万元,年利率5%,利息到期一次支付。该公司已将17万元计入投资收益。
(3)将100%持股的某子公司股权全部转让,取得股权对价238.5万元,取得现金对价26.5万元。该笔股权的历史成本为180万元,转让时的公允价值为265万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。
(4)撤回对某公司的股权投资取得85万元,其中含原投资成本50万元,另含相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分15万元。
(5)当年发生广告费支出480万元,以前年度累计结转广告费扣除额65万元。当年发生业务招待费30万元,其中20万元未取得合法票据。当年实际发放职工工资300万元,其中含福利部门人员工资20万元;除福利部门人员工资外的职工福利费总额为44.7万元,拨缴工会经费5万元,职工教育经费支出9万元。
(6)当年自境内关联企业借款1500万元,年利率7%(金融企业同期同类贷款利率为5%),支付利息105万元。关联企业在该公司的权益性投资金额为500万元。该公司不能证明此笔交易符合独立交易原则,也不能证明实际税负不高于关联企业。
(7)当年转让一项账面价值为300万元的专利技术,转让收入为1200万元,该项转让已经省科技部门认定登记。
(8)该公司是当地污水排放大户,为治理排放,当年购置500万元的污水处理设备投入使用,同时为其他排污企业处理污水,当年取得收人30万元,相应的成本为13万元。该设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备,为其他企业处理污水属于公共污水处理。
(其他相关资料:该公司注册资本为800万元。除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。)
要求:根据上述资料,回答下列问题:
业务(1)应调整的应纳税所得额;
选项
答案
利息收入应调减应纳税所得额40万元。 对利息收入,应按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。 商标使用权收入应调增应纳税所得额60万元。对特许权使用费收入,应按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。 业务(1)应调增应纳税所得额=60—40=20(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/wZHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起()内,向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
两个或两个以上的纳税人共同取得同一项所得的,可对每人分得的收入分别减除费用,计算各自应纳税款。()
某演员业余演出一次取得收入52000元,则应纳个人所得税是()元。
我国对国内已能生产且国内外差别较大的商品,制定较高的关税税率,以加强国内产品在国际市场的竞争地位。()
增值税一般纳税人将外购货物作为福利发放给职工,应视同销售计征增值税。()
某企业为某大学无偿建造一栋教学楼,则该企业可以免征土地增值税。()
企业购进原材料发生非正常损失,应从当期进项税额中扣除损失原材料的进项税额。()
从各国所得税实践看,列入课税范围的所得一般应具有的特征有()。
某橡胶厂为增值税一般纳税人,本月销售汽车轮胎收入(不含增值税)200万元,销售农用拖拉机轮胎收入100万元;以成本价转给统一核算门市部汽车轮胎60万元,门市部当月取得含增值税销售额74.88万元。该汽车轮胎适用的消费税税率为3%,则该厂本月应纳消费税为(
从事生产经营的纳税人,如果其财务会计制度或财务、会计处理方法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定相抵触,则应()。
随机试题
操作系统是一组________程序。()
患儿,女,2岁。腹泻呕吐,伴发热2天,体检有中度脱水征,体温38℃,尿少,精神萎靡。问题2:判断患儿有无酸碱平衡失调主要根据的化验检查结果是
下面是某求助者的WAIS—RC的测验结果:(2011年5月真题)根据该求助者智商结果,错误的解释是()。
2013年3月26日,金砖国家领导人第五次会晤在南非德班举行。国家主席习近平就加强金砖国家伙伴关系,提出了“构建维护世界和平的伙伴关系”“构建促进共同发展的伙伴关系”“构建弘扬多元文明的伙伴关系”“()”四点主张。
有关地役权的表述,不正确的是()。
把下面的六个图形分为两类,使每一类图形都有各自的共同特征或规律,分类正确的一项是:
假定一个或家的生产函数可以表示为Y=AKαL1-α,请回答以下问题:A国和B田的统计数据如下表所示,请计算两个国家的技术进步率,并分析和评价两个国家的经济增长方式和增长绩效。
在VisualFoxPro中释放和关闭表单的方法是【】。
A、 B、 C、 A
SpeechforVisitorstotheMuseum1.Historyofthemuseum-Waterandavailabilityofrawmaterial—madethesitesuitablefor
最新回复
(
0
)