位于市区的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下： (1)2014年1月企业购买一宗4000平方米的土地，签订土地使用权出让合同并支付土地出让金5000万元，月底办理好土地使用证。由于土地闲置支付闲置费1000万元。2015年2月份发生通水通电通路工

admin2017-01-02 58

问题位于市区的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下：
(1)2014年1月企业购买一宗4000平方米的土地，签订土地使用权出让合同并支付土地出让金5000万元，月底办理好土地使用证。由于土地闲置支付闲置费1000万元。2015年2月份发生通水通电通路工程费用500万元，按合同约定款项已支付。
(2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定应支付建筑承包商建造费用6000万元(包括未开票的质保金500万元)，另企业还发生装修费用500万元。写字楼建筑面积20000平方米。
(3)全部写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率5％。
(4)9月份将15000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入30000万元；10月31日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自11月起每月收取租金10万元；12月将2000平方米的写字楼转为办公使用，将1000平方米的写字楼作价2000万元对外投资并约定共同承担投资风险，签订产权转移书据且有关资产过户手续均已完成。
(5)在售房、租房等过程中发生销售费用500万元；发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。
(6)11月房地产企业将持有某建筑公司5％的股权以1000万元的价格转让并签订了合同，转让价格中包含该建筑公司未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。
(其他相关资料：2015年该企业计算企业所得税时可以扣除的税金及附加(包括印花税，不包括土地增值税)合计1672．81万元。2015年该企业计算土地增值税时可以扣除的税金及附加1650万元。该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用，当地土地交易契税税率4％)
要求：根据上述资料，回答下列问题：
计算2015年该企业企业所得税的应纳税所得额( )万元。

选项 A、12880．19
B、10478．81
C、13680．19
D、14539．42

答案A

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/wXpg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

注册税务师受托对某酒厂进行纳税检查，发现该厂本月将自制酒精一批(成本为1000元)，用于厂医务室。企业账务处理为：借：应付福利费1000

关于注册税务师在执业过程中承揽的法律责任，说法正确的是(　　)。

外商投资企业和外国企业所得税和地方所得税，按年计算，分季预缴，其预缴、汇算清缴的规定期限为(　　)。

下列对个人所得税的表述，错误的是()。

下列有关自产自用应税消费品说法中，正确的有()。

下列关于税额抵免优惠中专用设备投资额的说法中，不正确的是()。

血浆总渗透压

A．门静脉高压症的主要阻塞部位在窦前B．门静脉高压症的主要阻塞部位在窦后C．门静脉高压症的主要阻塞部位在窦内D．门静脉高压症的主要阻塞部位在肝前E．门静脉高压症的主要阻塞部位在肝后肝静脉阻塞综合征

下列关于业主委员会的行为说法正确的是()下列说法正确的是()

如果只考虑自发投资并假定政府支出和净出口不受国民收入影响，总支出曲线与消费曲线平行。()

测得一个以太网数据的波特率是40Mbps，那么其数据率是()。

发音时，声带是否振动，气流是否强，都能形成不同的音素。()

Clothes,decorations,physique,hairandfacial【C1】_____giveagreatdealofinformationaboutus.Forinstance,wewearclothe

Whichofthefollowingitalicizedpartsisusedasanobjectcomplement(宾语补足语)?

税法二

税务师职业资格

注册税务师受托对某酒厂进行纳税检查，发现该厂本月将自制酒精一批(成本为1000元)，用于厂医务室。企业账务处理为：借：应付福利费1000

关于注册税务师在执业过程中承揽的法律责任，说法正确的是( )。

外商投资企业和外国企业所得税和地方所得税，按年计算，分季预缴，其预缴、汇算清缴的规定期限为( )。

下列对个人所得税的表述，错误的是()。

下列有关自产自用应税消费品说法中，正确的有()。

下列关于税额抵免优惠中专用设备投资额的说法中，不正确的是()。

血浆总渗透压

A．门静脉高压症的主要阻塞部位在窦前B．门静脉高压症的主要阻塞部位在窦后C．门静脉高压症的主要阻塞部位在窦内D．门静脉高压症的主要阻塞部位在肝前E．门静脉高压症的主要阻塞部位在肝后肝静脉阻塞综合征

下列关于业主委员会的行为说法正确的是()下列说法正确的是()

如果只考虑自发投资并假定政府支出和净出口不受国民收入影响，总支出曲线与消费曲线平行。()

测得一个以太网数据的波特率是40Mbps，那么其数据率是()。

发音时，声带是否振动，气流是否强，都能形成不同的音素。()

Clothes,decorations,physique,hairandfacial【C1】_____giveagreatdealofinformationaboutus.Forinstance,wewearclothe

Whichofthefollowingitalicizedpartsisusedasanobjectcomplement(宾语补足语)?

关于注册税务师在执业过程中承揽的法律责任，说法正确的是(　　)。

外商投资企业和外国企业所得税和地方所得税，按年计算，分季预缴，其预缴、汇算清缴的规定期限为(　　)。