外国甲公司2017年为中国乙公司提供产品设计服务，为开展工作在乙公司所在市区租赁一办公场地，其服务情况如下： (1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定产品设计服务相关内容，合同约定服务期限为7个月，服务所产生的税费由税法规定的纳税人缴纳，合同服

admin2019-04-10 68

问题外国甲公司2017年为中国乙公司提供产品设计服务，为开展工作在乙公司所在市区租赁一办公场地，其服务情况如下：
  (1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定产品设计服务相关内容，合同约定服务期限为7个月，服务所产生的税费由税法规定的纳税人缴纳，合同服务费用为600万元(不含增值税)，此外甲公司向乙公司另行收取项目所产生的增值税。
  (2)1月13日，甲公司从国外派遣的人员到达乙公司并开展相关服务工作。
  (3)8月4日，乙公司对甲公司提供的服务进行验收，验收通过并确认项目完工。
  (4)8月6日，甲公司所派遣的员工全部离开中国。
  (5)8月7日，乙公司向甲公司全额付款。
  (6)项目开展期间，甲公司中国境内人员与境外人员协调开展工作，在中国境内产生成本费用360万元。
  (其他相关资料：税务机关对甲公司采取按收入总额核定应纳税所得额的方法计征企业所得税，核定利润率为15％，甲公司适用增值税一般计税方法。项目期间的采购甲公司均未取得增值税专用发票。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算甲公司应缴纳的企业所得税。

选项

答案应纳税所得额=600×15％=90(万元) 应缴纳的企业所得税=90×25％=22．50(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

下列有关税法概念的表述正确的是()。

某汽修厂为增值税小规模纳税人，2011年12月取得修理收入为60000元；处置使用过的举升机一台，取得收入5000元。汽修厂12月份应缴纳增值税()。

根据企业所得税法的规定，以下对于收入确认时间的表述中不正确的是()。

设在某县城的神州旅行社9月份组织4个国内旅游团，收取旅游费120000元，其中替旅游团支付给其他单位的各项费用60000元，改由其他旅游企业接待1个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城建税为()。

腮腺良性肥大的改变属于

企业只能使用国家统一的会计制度规定的会计科目，不得自行增减或合并。

职业道德的基础最终谋求整个社会的共同利益。()

某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局(部级单位)奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元，该运动员的15万元奖金所得应(　　)。

支撑线和压力线(　　)。

企业发生的各项利得或损失，均应计入当期损益。()

用煤炭气合成甲醇的反应为CO(g)+2H2(g)CH3OH(g)。在密闭容器中，将CO和H2按物质的量1：2混合反应，CO的平衡转化率与温度、压强的关系如下图所示生成甲醇的反应为________反应(填“放热”或“吸热”)。

《_》被称为“汉人石刻，气魄深沉雄大”的杰出代表，其主体雕刻是《_》。

设α1，α2，α3均为三维向量，则对任意常数k，l，向量组α1+kα3，α2+lα3线性无关是向量组α1，α2，α3线性无关的()

A、Achildhastogotoschool.B、Achilddoesn’thaveenoughmoney.C、Achildisrestrictedtodoingsomethinghewantstodo.

税法

注册会计师

下列有关税法概念的表述正确的是()。

某汽修厂为增值税小规模纳税人，2011年12月取得修理收入为60000元；处置使用过的举升机一台，取得收入5000元。汽修厂12月份应缴纳增值税()。

根据企业所得税法的规定，以下对于收入确认时间的表述中不正确的是()。

设在某县城的神州旅行社9月份组织4个国内旅游团，收取旅游费120000元，其中替旅游团支付给其他单位的各项费用60000元，改由其他旅游企业接待1个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城建税为()。

腮腺良性肥大的改变属于

企业只能使用国家统一的会计制度规定的会计科目，不得自行增减或合并。

职业道德的基础最终谋求整个社会的共同利益。()

某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局(部级单位)奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元，该运动员的15万元奖金所得应( )。

支撑线和压力线( )。

企业发生的各项利得或损失，均应计入当期损益。()

用煤炭气合成甲醇的反应为CO(g)+2H2(g)CH3OH(g)。在密闭容器中，将CO和H2按物质的量1：2混合反应，CO的平衡转化率与温度、压强的关系如下图所示生成甲醇的反应为________反应(填“放热”或“吸热”)。

《_______》被称为“汉人石刻，气魄深沉雄大”的杰出代表，其主体雕刻是《_______》。

设α1，α2，α3均为三维向量，则对任意常数k，l，向量组α1+kα3，α2+lα3线性无关是向量组α1，α2，α3线性无关的()

A、Achildhastogotoschool.B、Achilddoesn’thaveenoughmoney.C、Achildisrestrictedtodoingsomethinghewantstodo.

某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局(部级单位)奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元，该运动员的15万元奖金所得应(　　)。

支撑线和压力线(　　)。

《_》被称为“汉人石刻，气魄深沉雄大”的杰出代表，其主体雕刻是《_》。