中信公司2013年1月1日为建造一条生产线，向银行借入一笔3年期外币借款100万美元，年利率为8％，利息按季计算，到期一次支付。1月1日借入款项时的市场汇率为1美元=7．0元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=6．9元人民币，6月30日的市场汇率为1

admin2015-05-02 73

问题中信公司2013年1月1日为建造一条生产线，向银行借入一笔3年期外币借款100万美元，年利率为8％，利息按季计算，到期一次支付。1月1日借入款项时的市场汇率为1美元=7．0元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=6．9元人民币，6月30日的市场汇率为1美元=6．7元人民币。假设 2013年第一、二季度均属于资本化期间，不考虑其他因素，则第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为( )万元人民币。

选项 A、一20．4
B、20．4
C、20．8
D、30．4

答案A

解析第二季度本金汇兑差额=loo×(6．7—6．9)=一20(万元)；利息的汇兑差额=100×8％× 3／12×(6．7—6．9)+100×8％×3／12×(6．7—6．7)=一0．4(万元)；第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额=一20一0．4=一20．4(万元)(汇兑收益)。

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