甲公司为M市A区一般纳税人，2016年6月30日转让其2013年自建的厂房一间，取得转让收入1000万元(含税)，厂房坐落地在A区。纳税人2013年厂房的建造成本为700万元。甲公司选择按一般计税方法纳税，则其会计及税务处理。

admin2018-05-25 117

问题甲公司为M市A区一般纳税人，2016年6月30日转让其2013年自建的厂房一间，取得转让收入1000万元(含税)，厂房坐落地在A区。纳税人2013年厂房的建造成本为700万元。甲公司选择按一般计税方法纳税，则其会计及税务处理。

选项

答案在A区地税局预缴税款＝1000÷(1＋5％)×5％＝47．62(万元) 账务处理：借：应交税费一预交增值税 47．62 贷：银行存款 47．62 借：银行存款 1000 贷：固定资产清理 900．9 [1000／(1＋11％)] 应交税费一应交增值税(销项税额) 99．1 假设甲公司其他业务应纳税额为70万元，则甲公司6月应纳税额＝70＋99．1＝169．1(万元)。借：应交税费一未交增值税 47．62 贷：应交税费一预交增值税 47．62 借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税) 169．1 贷：应交税费一未交增值税 169．1 甲公司7月在申报6月增值税时，可以凭在A区地税局缴纳税款的完税凭证抵减甲公司应纳税额，则甲公司实际需向A区国税局缴纳增值税＝169．1－47．62＝121．48(万元)。借：应交税费一未交增值税 121．48 贷：银行存款 121．48

解析

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甲公司为M市A区一般纳税人，2016年6月30日转让其2013年自建的厂房一间，取得转让收入1000万元(含税)，厂房坐落地在A区。纳税人2013年厂房的建造成本为700万元。甲公司选择按一般计税方法纳税，则其会计及税务处理。

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