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  3. 某企业2013年度一2016年度的年销售收入与有关情况如下： 假设企业的流动负债均为敏感性负债。 要求： 采用高低点法建立资金预测模型，并预测当2017年销售收入为800万元时企业的资金需要总量。

某企业2013年度一2016年度的年销售收入与有关情况如下： 假设企业的流动负债均为敏感性负债。 要求： 采用高低点法建立资金预测模型，并预测当2017年销售收入为800万元时企业的资金需要总量。

admin2017-05-16  52
问题 某企业2013年度一2016年度的年销售收入与有关情况如下：

  假设企业的流动负债均为敏感性负债。
  要求：
采用高低点法建立资金预测模型，并预测当2017年销售收入为800万元时企业的资金需要总量。
选项
答案高低点法是选择业务量最高最低的两点资料进行计算，所以本题应以2014年和2016年的资料为准。 现金的模型： 单位变动资金b1=(1600—1200)／(700—500)=2 不变资金a1=1600—2×700=200(万元) 应收账款的模型： 单位变动资金b2=(2500—1900)／(700—500)=3 不变资金a2=2500—3×700=400(万元) 存货的模型： 单位变动资金b3=(4100—3100)／(700—500)=5 不变资金a3=4100—5×700=600(万元) 固定资产的模型： 不变资金a4=6500万元 流动负债的模型： 单位变动资金b5=(1230—930)／(700—500)=1．5 不变资金a5=1230—1．5×700=180(万元) 所以总资金预测模型为： 不变总资金a=200+400+600+6500—180=7520(万元) 单位变动资金b=2+3+5—1．5=8．5 所以资金需要量模型为：y=7520+8．5x 2017年企业资金需要总量=7520+8．5×800=14320(万元)
解析
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