某食品生产公司在市区有多处房产闲置，2014年10月对以下房产进行处置： (1)将一栋宿舍楼以3000万元转让给另一企业，该宿舍楼是2004年自行建造，当月支付地价款600万元，入账价值1800万元，已经计提折旧810万元，经房地产评估机构评定的重

admin2016-02-29 54

问题某食品生产公司在市区有多处房产闲置，2014年10月对以下房产进行处置：
(1)将一栋宿舍楼以3000万元转让给另一企业，该宿舍楼是2004年自行建造，当月支付地价款600万元，入账价值1800万元，已经计提折旧810万元，经房地产评估机构评定的重置成本价为3000万元，成新率为六成。
(2)将一处旧仓库以5000万元转让给某物流公司，该仓库为2007年5月购置，不能取得评估价格，但能提供购房发票，发票所载金额为2800万元，购房时缴纳契税112万元，并能提供契税完税凭证。
(3)困城市实施规划的需要，自行将位于规划区的一处旧厂房转让给政府，取得收入1900万元，该厂房为2008年购入，经房地产评估机构评定的重置成本价为2300万元，成新率为八成。
(以上业务均签订了不动产销售合同)
根据以上资料，回答下列问题：
(1)计算该公司转让宿舍楼应纳土地增值税允许扣除的项目合计金额。
(2)计算该公司转让宿舍楼应纳的土地增值税。
(3)计算该公司转让旧仓库应纳土地增值税允许扣除的税金。
(4)计算该公司转让旧仓库应纳土地增值税允许扣除的项目合计金额。
(5)计算该公司转让旧仓库应纳的土地增值税。
(6)计算该公司转让旧厂房应纳的土地增值税。

选项

答案(1)扣除项目＝600＋3000×60％＋3000×5％×(1＋7％＋3％)＋3000×0．05％＝2566．5(万元) (2)增值额＝3000－2566．5＝433．5(万元) 增值率＝433．5÷2566．5×100％＝16．89％，应纳土地增值税＝433．5×30％＝130．05(元)。 (3)允许扣除的税金＝(5000－2800)×5％×(1＋7％＋3％)＋5000×0．05％＋112＝235．5(万元) (4)允许扣除的项目合计＝2800×(1＋7×5％)＋235．5＝4015．5(万元) (5)增值额＝5000－4015．5＝984．5(万元) 增值率＝984．5÷4015．5×100％＝24．52％，适用30％税率。应纳土地增值税＝984．5×30％＝295．35(万元) (6)因城市实施规划需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/wQig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

下列关于有限责任公司股东转让股权的表述中，不正确的是()。(假定公司章程对股权转让事项没有特殊规定)

人民法院受理了甲公司的破产申请，经管理人清理后发现，债务人财产120万元，欠付人民法院诉讼费用50万元，管理人报酬100万元，债务人财产因受无因管理所产生的债务200万元。对此，下列说法正确的有()。

根据《公司法》的规定，下列关于公司章程效力及修改程序的说法中，正确的是()。

甲于2月3日向乙借用一台彩电，乙于2月6日向甲借用一部手机。到期后，甲未向乙归还彩电，乙因此也拒绝向甲归还手机。关于乙的行为，下列说法中错误的有()。

权利的原始取得，是指不以他人既存的权利为前提的权利取得，可基于法律的直接规定而发生，也可基于事实行为或者法律行为而发生，下列各项中，属于基于事实行为而发生原始取得的有()。

根据公司法律制度的规定，下列情形中，构成股东要求司法解散公司的正当理由的是()。

注册税务师审核纳税人的发出货物的会计核算资料，如果纳税人发出货物的对应科目是(　　)，一般都存在隐瞒销售收入的现象。

简述广告设计要把握的基本原则。

甲厂经乙厂许可，在某省独占使用乙厂的注册商标，后发现当地的丙厂也使用了该商标。经查，丙厂是经过外省对同一商标享有独占使用权的丁厂的违法许可而使用该商标的。甲厂的下列请求哪一个不能成立?()

结社自由一般具有如下哪些特征?()

关于因果关系，下列哪一选项是正确的?

下列情形中，经批准可以减征个人所得税的有()。

下列说法正确的是()。

人烟辐辏∶鸡犬相闻∶繁盛

下列叙述中正确的是()。

涉税服务实务

税务师职业资格

下列关于有限责任公司股东转让股权的表述中，不正确的是()。(假定公司章程对股权转让事项没有特殊规定)

人民法院受理了甲公司的破产申请，经管理人清理后发现，债务人财产120万元，欠付人民法院诉讼费用50万元，管理人报酬100万元，债务人财产因受无因管理所产生的债务200万元。对此，下列说法正确的有()。

根据《公司法》的规定，下列关于公司章程效力及修改程序的说法中，正确的是()。

甲于2月3日向乙借用一台彩电，乙于2月6日向甲借用一部手机。到期后，甲未向乙归还彩电，乙因此也拒绝向甲归还手机。关于乙的行为，下列说法中错误的有()。

权利的原始取得，是指不以他人既存的权利为前提的权利取得，可基于法律的直接规定而发生，也可基于事实行为或者法律行为而发生，下列各项中，属于基于事实行为而发生原始取得的有()。

根据公司法律制度的规定，下列情形中，构成股东要求司法解散公司的正当理由的是()。

注册税务师审核纳税人的发出货物的会计核算资料，如果纳税人发出货物的对应科目是( )，一般都存在隐瞒销售收入的现象。

简述广告设计要把握的基本原则。

甲厂经乙厂许可，在某省独占使用乙厂的注册商标，后发现当地的丙厂也使用了该商标。经查，丙厂是经过外省对同一商标享有独占使用权的丁厂的违法许可而使用该商标的。甲厂的下列请求哪一个不能成立?()

结社自由一般具有如下哪些特征?()

关于因果关系，下列哪一选项是正确的?

下列情形中，经批准可以减征个人所得税的有()。

下列说法正确的是()。

人烟辐辏∶鸡犬相闻∶繁盛

下列叙述中正确的是()。

注册税务师审核纳税人的发出货物的会计核算资料，如果纳税人发出货物的对应科目是(　　)，一般都存在隐瞒销售收入的现象。