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  3. 某企业位于县城，为增值税一般纳税人，已编制2018年度决算报表。2019年2月税务师对其2018年度纳税情况检查中发现如下问题： 业务(1)所属某仓库多提折旧100 000元； 业务(2)7月为本企业新建厂房购入材料232 000元，其会计处理为： 借：在

某企业位于县城，为增值税一般纳税人，已编制2018年度决算报表。2019年2月税务师对其2018年度纳税情况检查中发现如下问题： 业务(1)所属某仓库多提折旧100 000元； 业务(2)7月为本企业新建厂房购入材料232 000元，其会计处理为： 借：在

admin2019-11-06  84
问题 某企业位于县城，为增值税一般纳税人，已编制2018年度决算报表。2019年2月税务师对其2018年度纳税情况检查中发现如下问题：
业务(1)所属某仓库多提折旧100 000元；
业务(2)7月为本企业新建厂房购入材料232 000元，其会计处理为：
借：在建工程    200 000
    应交税费——应交增值税(进项税额)    32 000
  贷：银行存款    232 000
业务(3)将自产的一批货物通过民政部门捐赠给某小学，价值120 000元，成本为85 000元，该捐赠支出仅占2018年会计利润的1％，其会计处理为：
借：营业外支出    120 000
   贷：库存商品    120 000
要求：
作出相应的调账分录。
选项
答案①业务(1)的调账分录为： 借：累计折旧 100 000 贷：以前年度损益调整 100 000 ②业务(2)中的调账分录为： 借：应交税费——待抵扣进项税额 12 800 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 12 800 借：以前年度损益调整 1 280 贷：应交税费——应交城建税 640 ——应交教育费附加 384 ——应交地方教育附加 256 ③业务(3)的调账分录为： 借：库存商品 35 000 贷：以前年度损益调整 13 880 应交税费——应交增值税(销项税额) 19 200 ——应交城建税 960 ——应交教育费附加 576 ——应交地方教育附加 384 补交企业所得税：利润增加=100 000一1 280+13 880=112 600(元)。 应纳税所得额增加=112 600+(120 000一85 000)=147 600(元)。 补交企业所得税=147 600×25％=36 900 (元)。 后续处理： 借：以前年度损益调整 36 900 贷：应交税费——应交企业所得税 36 900 结转以前年度损益余额： 借：以前年度损益调整 75 700 贷：利润分配——未分配利润75 700
解析
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