某物业企业为增值税一般纳税人，2017年度取得主营业务收入1000万元、其他业务收入20万元、主营业务成本800万元、其他业务成本12万元、营业外支出1万元、税金及附加25万元、管理费用30万元、财务费用5万元。2018年年初聘请某会计师事务所进行审计，发

admin2018-12-29 55

问题某物业企业为增值税一般纳税人，2017年度取得主营业务收入1000万元、其他业务收入20万元、主营业务成本800万元、其他业务成本12万元、营业外支出1万元、税金及附加25万元、管理费用30万元、财务费用5万元。2018年年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：
(1)该物业的保安和保洁人员均为劳务派遣人员，2017年直接支付给该劳务派遣企业20万元作为劳务派遣人员的劳务费，并计入该物业单位的工资薪金支出。
(2)管理费用含业务招待费18万元，会议费2万元，符合规定的财产保险10万元。
(3)财务费用5万元全部为银行手续费支出，且出具银行汇兑凭证，无发票。
(4)计入成本、费用的实发工资220万元。拨缴职工工会经费15万元，发生职工福利费45万元、职工教育经费2万元。
(5)固定资产台账注明固定资产原值100万元，企业计提2017年折旧额为2．5万元，经事务所测算按照税法准则应计提折旧额3万元。
(6)其他业务成本中企业为员工缴纳人身商业保险5万元，企业内营业机构之间支付租金7万元。
(7)营业外支出中税务机关罚款1万元，并取得合法票据。
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。
根据问题(1)说明账目处理错误之处并说明应该如何处理。

选项

答案接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用分两种情况： ①接受外部劳务派遣用工，作为劳务费支出。 ②直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。所以20万元应该计入劳务费支出，不应该计入工资薪金支出。工资薪金支出中要扣除20万元。

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/wIWc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

甲公司于2007年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有()。

某企业有货车10辆，挂车6辆，每辆净吨位均为6吨；2005年7月1日购入客货两用车5辆，每辆乘客座位4人，载货净吨位1吨。该企业2005年应缴的车船使用税为()元。(货车年税额50元/吨，10人座以下客车年税额100元/辆)

对于企业以房产投资名义与其他企业联营,凡是取得固定收入而不承担联营风险的,企业应按取得固定收入计征所得税和房产税。()

红鹤商贸企业(位于某市区)是增值税一般纳税人，2010年5月发生下列业务：(1)购入电器一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批电器50%用于基建工程，50%用于零售，取得含税收入150000元；(2)购入书包

红鹤商贸企业(位于某市区)是增值税一般纳税人，2010年5月发生下列业务：(1)购入电器一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批电器50%用于基建工程，50%用于零售，取得含税收入150000元；(2)购入书包

下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是()。

下列关于税务行政复议的正确说法有()。

下列关于契税征管制度的表述中，正确的是()。(2011年)

常用的物件在起重吊运时，可以不进行试吊。()

A．不利于孕卵着床B．杀灭卵子C．不利于精子穿透D．杀灭精子E．抑制排卵长效口服避孕药的主要作用机制是

坡道的常用坡度一般为()。

沪、深证券交易所在每个交易日都要发布()交易信息。

依据直观材料、人的实践和主观判断得到预测结果的方法是()。

下列选项中，不属于地区封锁的是()。

当人意识到自己被关注的时候，他会有意或无意地改变自己的行为，这种现象被称为霍桑效应。()

1974年联合国大会通过了《建立国际经济新秩序宣言》，这种秩序将建立在所有国家的公正、主权平等、互相依靠、共同利益和合作的基础上。()

设矩阵，Ax=β有解但不唯一。(Ⅰ)求a的值；(Ⅱ)求可逆矩阵P，使得P－1AP为对角矩阵；(Ⅲ)求正交矩阵Q，使得QTAQ为对角矩阵。

A、花不用浇了B、要晒晒太阳C、水已经烧开了D、阳台该打扫了A