2. 财经
  3. 甲酒厂坐落于县城，已知该酒厂为增值税一般纳税人，2005年9月该酒厂发生如下业务： (1) 购入高度薯类白酒100吨，取得税控增值税专用发票注明价款300000元，增值税 51000元，已认证。 (2) 收购红薯一批，收购凭证注明价款共 410

甲酒厂坐落于县城，已知该酒厂为增值税一般纳税人，2005年9月该酒厂发生如下业务： (1) 购入高度薯类白酒100吨，取得税控增值税专用发票注明价款300000元，增值税 51000元，已认证。 (2) 收购红薯一批，收购凭证注明价款共 410

admin2009-02-15  45
问题 甲酒厂坐落于县城，已知该酒厂为增值税一般纳税人，2005年9月该酒厂发生如下业务：
   (1) 购入高度薯类白酒100吨，取得税控增值税专用发票注明价款300000元，增值税 51000元，已认证。
   (2) 收购红薯一批，收购凭证注明价款共 41000元。人库并筛选分类。
   (3) 委托另一村办酒厂生产的20吨高度薯类白酒制造完成，提供该批原材料成本 50000元，提货时支付加工费加税合计2000元(发票未经过税务机关认证)。
   (4) 订购包装箱一批，取得非防伪税控的增值税专用发票一张，注明价款20000元，增值税3400元，款已付，货未入库。
   (5) 支付上述包装箱运费5000元，取得运输发票。
   (6) 领用40吨购入的高度薯类白酒和30吨委托加工收回的高度薯类白酒勾兑成200吨低度洒。
   (7) 销售低度酒1000箱(每箱20瓶，每瓶0.5公斤)，每箱含税售价200元。
   (8) 将150箱低度酒发给职工做福利，另将100箱低度酒做礼品送给关系单位。
   (9) 发出包装箱200个，每个收取押金 50元。
   (10) 当期到期末收到包装箱30个，账面押金1500元。
根据上述资料，计算并回答下列问题：
选项 A、留抵18552.22元
B、应纳19787.26元
C、应纳18902.22元
D、留抵22302.22元
答案A
解析 ①增值税进项=51000+41000×13%=56330元农产品按13%的扣除率计算进项税；购买包装箱未入库，不能抵扣其进项税额，其运费也不能计算抵扣进项税。②增值税销项=[(1000+150+100)×200+200×50]÷(1+17%)×17%=37777.78元发出的包装箱进行不含税换算并入销售额计算增值税。③当期应纳增值税=37777.78-56330=-18552.22元  即当期留抵增值税18552.22元
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/wHKg777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)