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  3. 期末结账前，各损益类科目余额如下表所示： 要求:编制期末结转损益类和本年利润科目的会计分录。假设企业所得税税率是25％，无纳税调整事项，计算应交所得税额并编制相关会计分录。

期末结账前，各损益类科目余额如下表所示： 要求:编制期末结转损益类和本年利润科目的会计分录。假设企业所得税税率是25％，无纳税调整事项，计算应交所得税额并编制相关会计分录。

admin2014-01-10  64
问题 期末结账前，各损益类科目余额如下表所示：

要求:编制期末结转损益类和本年利润科目的会计分录。假设企业所得税税率是25％，无纳税调整事项，计算应交所得税额并编制相关会计分录。
选项
答案(1)结转各项收入、利得类科目： 借：主营业务收入 6 000 000 其他业务收入 700 000 公允价值变动损益 150 000 投资收益 600 000 营业外收入 50 000 贷：本年利润 7 500 000 (2)结转各项费用、损失类科目： 借：本年利润 6 300 000 贷：主营业务成本 4 000 000 其他业务成本 400 000 营业税金及附加 80 000 销售费用 500 000 管理费用 770 000 财务费用 200 000 资产减值损失 100 000 营业外支出 250 000 (3)应交所得税=1 200 000×25％=300 000(元)。 (4) 借：所得税费用 300 000 贷：应交税费——应交所得税 300 000 借：本年利润 300 000 贷：所得税费用 300 000 (5)结转本年利润： 借：本年利润 900 000 贷：利润分配——未分配利润 900 000
解析
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