甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下： (1) 甲公司持有乙公司40%股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司20×7年2月8日购入，其初始投资成本为3000万元，初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨

admin2019-01-29 61

问题甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下：
(1) 甲公司持有乙公司40%股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司20×7年2月8日购入，其初始投资成本为3000万元，初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定，甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。
(2) 20×9年1月1日，甲公司开始对A设备计提折旧。A设备的成本为8000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。根据税法规定，A设备的折旧年限为16年。假定甲公司A设备的折旧方法和净残值符合税法规定。
(3) 20×9年7月5日，甲公司自行研究开发的Ｂ专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。Ｂ专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。根据税法规定，B专利技术的计税基础为其成本的150%。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。
(4) 20×9年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系20×7年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100%股权并吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3 500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100％股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定，甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。
(5) 甲公司的C建筑物于20×7年12月30日投入使用并直接出租，成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×9年12月31日，已出租Ｃ建筑物累计公允价值变动收益为1200万元，其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定，已出租C建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础，折旧年限为20年，净残值为零，自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。甲公司20×9年度实现的利润总额为15000万元，适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
下列各项关于甲公司上述各项交易或事项会计处理的表述中，正确的有( )。

选项 A、商誉产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
B、无形资产产生的可抵扣暂性差异确认为递延所得税资产
C、固定资产产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
D、长期股权投资产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
E、投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

答案A,C,E

解析选项A商誉的初始确认不确认递延所得税资产，但是因为减值造成的可抵扣暂时性差异需要确认递延所得税资产；选项B无形资产加计扣除产生的暂时性差异不确认递延所得税资产；选项D企业准备长期持有，可抵扣暂时性差异转回的时间不定，因此不确认递延所得税资产。

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下列与分部报告有关的表述中，正确的有(　　)。

在会计期末发生的下列存货的盘亏或毁损损失应计入管理费用的有(　　)。

甲公司因销售A产品对20×7年度利润总额的影响是()。甲公司因销售A产品于20×7年度确认的递延所得税费用是()。

下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有()。

同一控制下的吸收合并中，下列说法中不正确的是()。

A股份有限公司2011年度财务报告于2012年2月20日批准报出。公司发生的下列事项中。必须在其2011年度会计报表附注中披露的有()。

[A]AtKibale,largegroupsofchimpsrangetogether,andaggressionescalatesaccordingly.Wranghamobservedasthesebiggerpa

根据《母婴保健法》，医疗保健机构可以开展以下活动，除了

人体维生素D主要源于

关于我国药历书写原则与推荐格式与内容A、基本情况项B、病历摘要项C、用药纪录项D、用药评价项E、以上内容均不是用药指导属于

企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有()。

金融机构临时冻结资金不得超过()小时。

董事会风险管理委员会负责就银行目前和未来的整体风险偏好向首席风险官提供建议，监督高级管理层实施风险偏好，报告银行的风险文化状态，与董事会互动并实施监管。()

近百年来被人们誉为“川菜精灵”的是()。

唯物主义历史观认为：人类的历史归根到底是

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下列与分部报告有关的表述中，正确的有( )。

在会计期末发生的下列存货的盘亏或毁损损失应计入管理费用的有( )。

甲公司因销售A产品对20×7年度利润总额的影响是()。甲公司因销售A产品于20×7年度确认的递延所得税费用是()。

下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有()。

同一控制下的吸收合并中，下列说法中不正确的是()。

A股份有限公司2011年度财务报告于2012年2月20日批准报出。公司发生的下列事项中。必须在其2011年度会计报表附注中披露的有()。

[A]AtKibale,largegroupsofchimpsrangetogether,andaggressionescalatesaccordingly.Wranghamobservedasthesebiggerpa

根据《母婴保健法》，医疗保健机构可以开展以下活动，除了

人体维生素D主要源于

关于我国药历书写原则与推荐格式与内容A、基本情况项B、病历摘要项C、用药纪录项D、用药评价项E、以上内容均不是用药指导属于

企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有()。

金融机构临时冻结资金不得超过()小时。

董事会风险管理委员会负责就银行目前和未来的整体风险偏好向首席风险官提供建议，监督高级管理层实施风险偏好，报告银行的风险文化状态，与董事会互动并实施监管。()

近百年来被人们誉为“川菜精灵”的是()。

唯物主义历史观认为：人类的历史归根到底是

下列与分部报告有关的表述中，正确的有(　　)。

在会计期末发生的下列存货的盘亏或毁损损失应计入管理费用的有(　　)。