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  3. 某家具厂为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下业务： (1)以“以旧换新”方式向消费者销售自产沙发140套，每套零售价1.2万元，实际收取价款86万元。 (2)销售自产沙发30套给本企业职工，以成本价核算取得销售金额24万元。 (3)新设计

某家具厂为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下业务： (1)以“以旧换新”方式向消费者销售自产沙发140套，每套零售价1.2万元，实际收取价款86万元。 (2)销售自产沙发30套给本企业职工，以成本价核算取得销售金额24万元。 (3)新设计

admin2012-03-23  104
问题 某家具厂为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下业务：
(1)以“以旧换新”方式向消费者销售自产沙发140套，每套零售价1.2万元，实际收取价款86万元。
   (2)销售自产沙发30套给本企业职工，以成本价核算取得销售金额24万元。
   (3)新设计生产整体办公家具5套作为利润向投资者分配，每套成本价2万元，市场上无同类家具销售价格。
   (4)为某宾馆定做家具一批，合同中注明不含税销售额40万元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税货款12万元，月末实收12万元。
   (5)本月初从农民手中购进农产品原木一批，收购凭证上注明价款80万元，同时支付运费2万元，取得了运输企业开具的运输发票。
   (6)委托某商场代销一批家具，双方约定不含税售价1.1万元，共计100套，当月收到代销清单注明已经销售50套，并收到货款。
   (7)本月下旬因管理不善造成月初从农民手中购入的原木损失10%。
   (8)当月购入生产用设备一批，不含税单价20万，取得增值税专用发票，共计2台。
   要求：计算该家具厂3月份应纳的增值税额。
选项
答案(1)向消费者销售沙发的销项税=140×1.2÷(1+17%)×17%=24.41(万元)。 (2)向本企业职工销售自产沙发的销项税额=30×1.2÷(1+17%)×17%=5.23(万元)。 (3)办公家具用于利润分配的销项税额=2×(1+10%)×5×17%=1.87(万元)。 (4)为宾馆定做家具的销项税额=12×17%=2.04(万元)。 (5)可以抵扣的进项税=(80×13%+2×7%)=10.54(万元)。 (6)委托代销的销项税额=1.1×50×17%=9.35(万元)。 (7)生产设备进项税额抵扣=20×2×17%=6.8(万元)。 (8)本月应缴纳的增值税=24.41+5.23+1.87+2.04+9.35-10.54-6.8=25.56(万元)。
解析
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