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  3. A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下： (1)11月30日资产负债表如下(单位：万元)： 129 (2)销售收入预计：11月200万元，12月220万元，明年1月230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回40％。 (

A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下： (1)11月30日资产负债表如下(单位：万元)： 129 (2)销售收入预计：11月200万元，12月220万元，明年1月230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回40％。 (

admin2022-04-07  57
问题 A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下：
(1)11月30日资产负债表如下(单位：万元)：
129
(2)销售收入预计：11月200万元，12月220万元，明年1月230万元。
(3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回40％。
(4)采购付现预计：销售商品的80％在前一个月购入，销售商品的20％在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
(5)预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；预计12月份除折旧外的销售和管理费用为26．5万元，均须用现金支付；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6)预计销售成本率为75％。
(7)预计短期借款年利率为10％，还款时支付利息。
(8)公司最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入短期借款，借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息。
要求计算下列各项的12月份预算金额：
销售收回的现金、进货支付的现金、本月新借入的短期借款。
选项
答案①销售收回的现金=220×60％+200×40％=212(万元) ②进货支付的现金=(220×75％)×80％+(200×75％)×20％=162(万元) ③假设本月新借入的短期借款为W万元，则： 22+212-162-60-26．5-120×(1+10％)+W≥5 解得：W≥151．5(万元)，由于借款金额是1万元的整数倍，因此本月新借入的短期借款为152万元。
解析
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