甲公司适用的所得税税率为25％。20×7年5月5日自公开市场以每股6元的价格取得乙公司普通股100万股，划分为可供出售金融资产，假定不考虑交易费用。20×7年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股8元。税前利润为1800万元。则甲公司20×

admin2018-01-11 65

问题甲公司适用的所得税税率为25％。20×7年5月5日自公开市场以每股6元的价格取得乙公司普通股100万股，划分为可供出售金融资产，假定不考虑交易费用。20×7年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股8元。税前利润为1800万元。则甲公司20×7年有关可供出售金融资产所得税的会计处理正确的是( )。

选项 A、应纳税暂时性差异为100万元
B、确认其他综合收益150万元
C、当期所得税费用500万元
D、递延所得税费用20万元

答案B

解析账面价值800万元；计税基础600万元；应纳税暂时性差异＝800－600＝200(万元)；递延所得税负债＝200×25％＝50(万元)，其他综合收益50万元；因可供出售金融资产公允价值变动计入其他综合收益200万元。应交所得税＝1800×25％＝450(万元)。本题会计分录如下：
①借：可供出售金融资产——公允价值变动 200
贷：其他综合收益 200
②借：其他综合收益 50
贷：递延所得税负债 50
③借：所得税费用450
贷：应交税费——应交所得税450

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股份有限公司的下列资本公积项目中，不可以直接用于转增股本的是()。

下列各项不应计入委托加工物资成本的是()。

购买长期债券时，计入长期债券初始投资成本的债券费用摊销的时点是()。

根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定，长期股权投资采用权益法核算时，初始投资成本大于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额之间的差额，正确的会计处理是()。

企业在进行股份制改造的评估过程中，一般由()对企业的历史会计报表进行审计。

对于企业筹建期间发生的固定资产清理净收益，其会计处理方法是()。

在被兼并企业保留法人资格的情况下，应编制()。

下列各项中，属于无形资产特征的有()。

在长期投资有市价的情况下，下列事项出现时应当对相关长期投资提取减值准备的有()。

企业计提的无形资产减值准备，应计入的会计科目是()。

1型糖尿病患者的主要死因是

肺的肃降功能表现在（　　）。

现行的增值税实行的是价内税，因此产品成本中包括外购投入物所支付的进项税。()

同一测验对同一组被试施测两次，所得结果的相关系数，即一致性程度称为()

请编写函数fun，其功能是：计算并输出例如，在主函数中从键盘给n输入20后，输出为：s=534．188884。注意：要求n的值大于1但不大于100。部分源程序在文件PROG1．C中。请勿改动主函数main和其他函

Ireallydon’tknow______aboutit.

WhatdoestheManMean?

Woman:Ican’tfigureoutwhat’swrongwithmywatch.ItwasjustamonthagothatIhaditrepaired.Man:Don’twasteyourtime

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肺的肃降功能表现在（ ）。

现行的增值税实行的是价内税，因此产品成本中包括外购投入物所支付的进项税。()

同一测验对同一组被试施测两次，所得结果的相关系数，即一致性程度称为()

请编写函数fun，其功能是：计算并输出例如，在主函数中从键盘给n输入20后，输出为：s=534．188884。注意：要求n的值大于1但不大于100。部分源程序在文件PROG1．C中。请勿改动主函数main和其他函

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肺的肃降功能表现在（　　）。