首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2011年度的财务报告于2012年3月31日批准报出。 (1)2012年1月1日至3月31日之间发现2011年下列差错: ①甲公司自行建造的办公楼已于2011年6月30日达到预定可使用状态并投入使川。甲公司未按规定在6月30日办理竣工决算及结
甲公司2011年度的财务报告于2012年3月31日批准报出。 (1)2012年1月1日至3月31日之间发现2011年下列差错: ①甲公司自行建造的办公楼已于2011年6月30日达到预定可使用状态并投入使川。甲公司未按规定在6月30日办理竣工决算及结
admin
2014-03-31
70
问题
甲公司2011年度的财务报告于2012年3月31日批准报出。
(1)2012年1月1日至3月31日之间发现2011年下列差错:
①甲公司自行建造的办公楼已于2011年6月30日达到预定可使用状态并投入使川。甲公司未按规定在6月30日办理竣工决算及结转固定资产手续。2011年6月30日,该“在建工程”科目的账面余额为2000万元。2011年12月31日该“在建工程”科目账面余额为2190万元,其中包括建造该办公楼相关的专门借款在2011年7月至12月期间发生的利息50万元,应计入管理费用的支出140万元。
该办公楼竣工决算的建造成本为2000万元。甲公司预计该办公楼使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。至2012年1月1日,甲公司尚未办理结转固定资产手续。
②以400万元的价格于2010年7月1日购入的一套计算机软件,在购入当日将其作为管理费用处理。按照甲公司的会计政策,该计算机软件应作为无形资产确认入账,预计使用年限为5年,采用直线法摊销。
③“其他应收款”账户余额中的600万元未按期结转为费用,其中应确认为2011年销售费用的金额为400万元、应确认为2010年销售费用的金额为200万元。
④误将2010年12月发生的一笔销售原材料收入1000万元,记入2011年1月的其他业务收入;误将2011年12月发生的一笔销售原材料收入2000万元,记入2012年1月的其他业务收入。其他业务收入2010年的毛利率为20%,2011年的毛利率为25%。
(2)2012年7月1日,鉴于更为先进的设备被采用,经董事会决议批准,决定将B设备的使用年限由10年缩短至6年,预计净残值为零,仍采用年限平均法计提折旧。B设备系2010年12月购入,并于当月投入公司管理部门使用,入账价值为10500万元;购入当时预计使用年限为10年,预计净残值为500万元。
假定:
(1)甲公司上述固定资产的折旧年限、预计净残值以及折旧方法均符合税法的规定。
(2)上述涉及会计差错的均具有重要性。
(3)假定上述事项中涉及损益的事项均可调整应交所得税。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
资料(1)涉及的事项,使2011年12月31日未分配利润应调减的金额为( )万元。
选项
A、45
B、545
C、40.5
D、490.5
答案
C
解析
对差错导致的利润分配影响的词整
借:利润分配—未分配利润 45
应交税费—应交所得税 15(60×25%)
贷:以前年度损益调整 60
借:盈余公积 4.5
贷:利润分配—未分配利润4.5
资料(1)涉及的事项,使2011年12月31日未分配利润调减的金额=45—4.5=40.5(万元)。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/w6aJ777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
施工成本管理的措施中,属于经济措施的有()。
根据《标准施工招标文件》,以计日工方式实施变更的零星工作,其价款按( )进行计算。
某建设工程施工合同约定:工程无预付款,进度款按月结算,保留金按进度款的3%逐月扣留,监理工程师每月签发付款凭证的最低限额为25万元。经计量确认,施工单位第一个月完成工程款25万元,第二个月完成工程款30万元,则第二个月监理工程师应签发的付款金额为( )
建设工程项目施工准备阶段的施工预算成本计划以项目实施方案为依据,采用( )编制形成。
钢筋原材料进场检验验收批组成中,每批钢绞线应由同一牌号、同一规格、同一交货状态的钢丝组成,并不得大于()。
中国铁路总公司物资管理部是建设物资采购供应工作的归口管理部门,下列属于其主要职责的有()。
某集团公司承建某新建铁路工程,技术标准为单线I级铁路。工程内容包括:路基、桥梁、隧道及轨道工程(不含“三电”)。该工程投标标书编制的施工方案为:全标段划分为两个工区并安排两个综合子公司平行组织施工;轨道采取人工铺轨,T梁预制分别在1#、2#特大桥
钢筋原材料进场检验验收批组成中,每批钢绞线应由同一牌号、同一规格、同一交货状态的钢丝组成,并不得大于()。
【背景资料】某新建铁路工程,技术标准为单线Ⅰ级铁路,工程内容包含路基、桥梁、隧道及轨道工程(不含“三电”)。某集团公司中标,投标时采取的主要施工组织方案为:划分两个工区平行作业,由两个土建公司承担施工;两座隧道进、出口同时作业;T梁现场预制,龙门
【背景资料】某新建铁路工程,技术标准为单线Ⅰ级铁路,工程内容包含路基、桥梁、隧道及轨道工程(不含“三电”)。某集团公司中标,投标时采取的主要施工组织方案为:划分两个工区平行作业,由两个土建公司承担施工;两座隧道进、出口同时作业;T梁现场预制,龙门
随机试题
依法治国
患儿,男,10个月。平时发育营养正常,人工喂养。3天来腹泻,大便每天20余次,蛋花汤样大便,伴低热,偶有呕吐,1天来尿少,6小时无尿。查体:精神萎靡,口干。眼窝及前囟凹陷,皮肤弹性差,四肢凉,血压64/40mmHg,血清钠134mmol/L。该患儿
已婚妇女,停经50天诊断为早孕,要求终止妊娠。经术前检查,给予负压吸宫术,术中出现恶心呕吐、出汗,查体面色苍白,血压70/50mmHg,心率48次/分。本例最可能的诊断是
具有中枢性肌松作用的药物是
某村一片绿地呈直角三角形,两条直角边分别为20米和10米,村委会决定在绿地的外围植树,每个顶点处均植树1棵,且同一条边上的树彼此间距不少于3米,问最多能植树多少棵?()
通常判断锅炉缺水程度的方法是()。
下列属于隔热保温材料的是()。
下列各项中,可以不计入企业当期应纳税所得额的收入是()。
教学是进行全面发展的__________,实现__________的基本途径。
简述我国《宪法》关于公民财产权的规定。
最新回复
(
0
)