甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W市，2016年7月有关经营情况如下： (1)承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9990000元，按合同约定，当月实际预收含增值税价款3330000元。 (2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额1

admin2019-11-29 84

问题甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W市，2016年7月有关经营情况如下：
(1)承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9990000元，按合同约定，当月实际预收含增值税价款3330000元。
(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。
(3)向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11700元／月。一次性收取6个月租金共计70200元。
已知：建筑服务增值税税率为11％，有形动产租赁服务增值税税率为17％。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

选项 A、70200×17％＝11934元
B、11700÷(1＋17％)×17％＝1700元
C、11700×17％＝1989元
D、70200÷(1＋17％)×17％＝10200元

答案D

解析甲公司一次性收取的6个月的租金为预收款项。纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，应当在收到预收款当天一次性缴纳增值税。故选D。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/w640777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照()项目计征个人所得税。

下列应税消费品中，实行复合计征消费税的有()。

根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的有()。

根据增值税法律制度的规定，直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为直销员向消费者收取的全部价款和价外费用。()

申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人。()

行政复议的举证责任，由申请人承担。()

支票的出票人签发支票的金额可以超过付款时在付款人处实有的存款金额。()

根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是()。

根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是()。

Ahobbycanbealmostanythingapersonlikestodoinhissparetime.Hobbyists【C1】______pets,buildmodelshipsandperform【C2】

谷氨酸氧化生成CO2及H2O时，可生成的ATP个数是

土地增值税的纳税人包括()。

根据《危险化学品重大危险源辨识》中规定，危化品的危险性分级与危险控制程度分析用A＝lgB1作为危险源分级标准，某企业存有一处液氨储罐群，经过危险性分级判定A*＝2，则此群液氨储罐应划定为()重大危险源。

根据《机车乘务人员一次乘务作业程序标准》的规定，担当夜间乘务工作并一次连续工作时间超过()h的乘务人员，必须实行班前待乘休息制度。

早拆模板技术是指当混凝土浇筑3～4d后，强度达到设计强度的()以上时，可敲击早拆柱头，提前拆除横楞和模板。

任务型教学法是新课标所倡导的一种教学方法。请列举说明这种教学方法与传统的英语教学方法有什么不同，并简述英语教学中任务的设计应遵循的原则。

新教育运动开始的标志是()

甲、乙二人两次同时去市场买大米，由于市场价格波动，他们每次买的大米价格都不一样。则甲买的大米价格平均比乙买的大米价格更低。(1)甲每次都买100元的大米；(2)乙每次都买100斤的大米。

下列叙述不正确的是()。

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照()项目计征个人所得税。

下列应税消费品中，实行复合计征消费税的有()。

根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的有()。

根据增值税法律制度的规定，直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为直销员向消费者收取的全部价款和价外费用。()

申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人。()

行政复议的举证责任，由申请人承担。()

支票的出票人签发支票的金额可以超过付款时在付款人处实有的存款金额。()

根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是()。

根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是()。

Ahobbycanbealmostanythingapersonlikestodoinhissparetime.Hobbyists【C1】______pets,buildmodelshipsandperform【C2】

谷氨酸氧化生成CO2及H2O时，可生成的ATP个数是

土地增值税的纳税人包括()。

根据《危险化学品重大危险源辨识》中规定，危化品的危险性分级与危险控制程度分析用A*＝lgB1*作为危险源分级标准，某企业存有一处液氨储罐群，经过危险性分级判定A*＝2，则此群液氨储罐应划定为()重大危险源。

根据《机车乘务人员一次乘务作业程序标准》的规定，担当夜间乘务工作并一次连续工作时间超过()h的乘务人员，必须实行班前待乘休息制度。

早拆模板技术是指当混凝土浇筑3～4d后，强度达到设计强度的()以上时，可敲击早拆柱头，提前拆除横楞和模板。

任务型教学法是新课标所倡导的一种教学方法。请列举说明这种教学方法与传统的英语教学方法有什么不同，并简述英语教学中任务的设计应遵循的原则。

新教育运动开始的标志是()

甲、乙二人两次同时去市场买大米，由于市场价格波动，他们每次买的大米价格都不一样。则甲买的大米价格平均比乙买的大米价格更低。(1)甲每次都买100元的大米；(2)乙每次都买100斤的大米。

下列叙述不正确的是()。

根据《危险化学品重大危险源辨识》中规定，危化品的危险性分级与危险控制程度分析用A＝lgB1作为危险源分级标准，某企业存有一处液氨储罐群，经过危险性分级判定A*＝2，则此群液氨储罐应划定为()重大危险源。