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  3. 某税务师于2014年12月对企业2014年8月的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的钢材(成本价格50000元)用于在建工程，作出以下会计分录： 借：在建工程 58500 贷：库存商品 50000 应交税费一应交增值税(进项税额

某税务师于2014年12月对企业2014年8月的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的钢材(成本价格50000元)用于在建工程，作出以下会计分录： 借：在建工程 58500 贷：库存商品 50000 应交税费一应交增值税(进项税额

admin2022-10-11  82
问题 某税务师于2014年12月对企业2014年8月的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的钢材(成本价格50000元)用于在建工程，作出以下会计分录：
  借：在建工程    58500
      贷：库存商品    50000
应交税费一应交增值税(进项税额转出)  8500
企业按月结转损益，已按照当年利润计缴了企业所得税。该钢材没有销售价格。
  则以下调整会计分录中，正确的是(  )。
选项 A、借：应交税费一应交所得税    2500
        贷：本年利润    2500
B、借：在建工程850
           贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出)    (8500)
              应交税费一应交增值税(销项税额)    9350
C、借：应交税费一应交所得税    1250
          贷：本年利润    1250
D、借：在建工程  850
          贷：应交税费一应交增值税(进项税额)  (8500)
             应交税费一应交增值税(销项税额)   9350
    借：本年利润    1250
             贷：应交税费一应交所得税    1250
答案B
解析 增值税法中，企业将自产产品用于非应税项目的，应视同销售处理，计算增值税销项税额，但企业所得税法中，对自产产品用于企业在建工程的不做视同销售处理。增值税销项税额=50000×(1+10％)×17％=9350(元)
  调整会计分录：
  借：在建工程850
       贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出) (8500)
           应交税费一应交增值税(销项税额)  9350
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