首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系2010年12月成立的股份有限公司,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公积。 (1)甲
甲公司系2010年12月成立的股份有限公司,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公积。 (1)甲
admin
2016-02-01
74
问题
甲公司系2010年12月成立的股份有限公司,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公积。
(1)甲公司2010年12月购入生产设备W,原价为8000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。2011年末,甲公司对该项设备进行的减值测试表明,其可收回金额为6300万元。2012年末.甲公司对该项设备进行的减值测试表明,其可收回金额仍为6300万元。上述减值测试后,该设备的预计使用年限、预计净残值等均保持不变。甲公司对该项固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。
(2)甲公司2011年7月购入S专利权,实际成本为2000万元,预计使用年限10年(与税法规定相同)。2011年末,减值测试表明其可收回金额为1440万元。2012年末,减值洲试表明其可收回金额为1800万元。
(3)甲公司于2011年末对某项管理用吲定资产H进行减值测试,其可收回金额为4000万元,预计尚可使用年限5年,预计净残值为零。该固定资产的原价为5700万元,已提折旧950万元,原预计使用年限6年,按年限平均法汁提折旧,预计净残值为零。但甲公司2011年术仅对该同定资产计提了450万元的同定资产减值准备。甲公司2012年年初发现该差错并予以更正。假定甲公司对该固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。
(4)2012年末,甲公司存货总成本为1800万元,账面价值与总成本相一致,其中:完工乙产品为1000台,单位成本为1万元;库存原材料总成本为800万元。完工乙产品中有800台订有不可撤销的销售合同。2012年末,该公司不可撤销的销售合同确定的每台销售价格为1.2万元,其余乙产品每台销售价格为0.8万元;估计销售每台乙产品将发生销售费用及税金0.1万元。由于产品更新速度加快,市场需求变化较大,甲公司计划自2013年1月起生产性能更好的丙产品,因此,甲公司拟将库存原材料全部出售。经过合理估计,该库存原材料的市场价格总额为800万元,有关销售费用和税金总额为30万元。
(5)甲公司2012年度实现利润总额7050万元,其中国债利息收入为50万元;实际发生的业务招待费230万元,按税法规定允许扣除的金额为80万元。假设除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项。根据以上资料,回答下列各题。
2012年末甲公司拥有的S专利权的计税基础是( )万元。
选项
A、1500
B、1600
C、1700
D、1800
答案
C
解析
2012年末甲公司拥有的S专利权的计税基础=2000一2000÷10×1.5=1700(万元)
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/vtMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
证券在证券交易所上市交易,应当采用的交易方式是()。
下列关于股东权利的表述,正确的是()。Ⅰ.普通股股东有重大决策参与权Ⅱ.普通股股东有公司资产收益权Ⅲ.优先股股东的剩余财产分配权在普通股股东之后Ⅳ.优先股股东没有投票表决权
根据《中华人民共和国证券投资基金法》的规定,公募基金的基金管理人不得有()等行为。I.将其固有财产或者他人财产混同于基金财产从事证券投资Ⅱ.公平地对待其管理的不同基金财_产Ⅲ.利用基金财产或者职务之便为基金份额持有人以外的人牟取利
非公开募集基金应当向合格投资者募集,合格投资者累计不得超过()人。
可以对有关责任人员从轻、减轻或者免予采取证券市场禁入措施的情形包括()。Ⅰ.主动消除或者减轻违法行为危害后果的Ⅱ.配合查处违法行为有立功表现的Ⅲ.受他人指使、胁迫有违法行为,且能主动交代违法行为的Ⅳ.其他可以从轻、减轻或者免予采
根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定,合伙人有下列()情形之一的,经其他合伙人一致同意,可以决议将其除名。Ⅰ.普通合伙人甲在执行事务中有贪污合伙企业财产的行为Ⅱ.普通合伙人乙未履行出资义务Ⅲ.普通合伙人丙个人丧失偿债能力Ⅳ.普
封闭式基金的合同生效的条件之一是封闭式基金募集期限届满,基金份额持有人人数达到()人以上。
根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定,合伙协议依法由全体合伙人协商一致、以()订立。
下列关于公司合并的说法,正确的有()。Ⅰ.公司合并可以采取吸收合并或者新设合并Ⅱ.一个公司吸收其他公司为吸收合并,被吸收的公司解散Ⅲ.两个以上公司合并设立一个新的公司为新设合并,合并各方解散Ⅳ.公司合并时,合并各方的债权、债务,
证券公司可以为客户依法持有或管理的在其柜台市场发行、销售、转让的私募产品提供的服务包括()。Ⅰ.清算交割Ⅱ.过户及权利变更登记Ⅲ.估值核算Ⅳ.出具资产证明
随机试题
GreenTransportationGreentransportationchoicesprovideyouwiththekeystothekingdomasyoutravel.Youcanwalkofft
遇到一个肉眼血尿的病人。下列哪项检查对诊断帮助最大
定点零售药店审查和确定原则是
中程跟单是指“跟”到指定出口仓库为止。()
在确定物品采购的数量时,通常又把需求分为()。
关于公务员兼职的规定,下列陈述正确的是()。
A.switchingtoB.flourishC.marketplacePhrases:A.whichcompanieswill【T1】________B.whohavetheoption
TheFemaleLifeExpectancyisAdvantageoustoSocialSecurityProgramOneofthegreatadvancesof20thcenturywasincrease
根据题意,补充关系模式中(a)处的空缺,即货物关系模式的属性。根据题意,补充图2-5中缺失的联系和联系的类型,使其成为完善的实体联系图。其中,联系名分别取名为联系1、联系2、联系3……
Athirdofofficeworkerswouldrathergrabafewminutes【C1】______sleepthanbreakfast,accordingtoasurveythatestimatedpo
最新回复
(
0
)