首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系2010年12月成立的股份有限公司,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公积。 (1)甲
甲公司系2010年12月成立的股份有限公司,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公积。 (1)甲
admin
2016-02-01
76
问题
甲公司系2010年12月成立的股份有限公司,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的企业所得税税率为25%,计提的各项资产减值准备均会产生暂时性差异,当期发生的可抵扣暂时性差异预计能够在未来期间转回。甲公司每年末按净利润的10%计提法定盈余公积。
(1)甲公司2010年12月购入生产设备W,原价为8000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。2011年末,甲公司对该项设备进行的减值测试表明,其可收回金额为6300万元。2012年末.甲公司对该项设备进行的减值测试表明,其可收回金额仍为6300万元。上述减值测试后,该设备的预计使用年限、预计净残值等均保持不变。甲公司对该项固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。
(2)甲公司2011年7月购入S专利权,实际成本为2000万元,预计使用年限10年(与税法规定相同)。2011年末,减值测试表明其可收回金额为1440万元。2012年末,减值洲试表明其可收回金额为1800万元。
(3)甲公司于2011年末对某项管理用吲定资产H进行减值测试,其可收回金额为4000万元,预计尚可使用年限5年,预计净残值为零。该固定资产的原价为5700万元,已提折旧950万元,原预计使用年限6年,按年限平均法汁提折旧,预计净残值为零。但甲公司2011年术仅对该同定资产计提了450万元的同定资产减值准备。甲公司2012年年初发现该差错并予以更正。假定甲公司对该固定资产采用的折旧方法、预计使用年限、预计净残值均与税法规定一致。
(4)2012年末,甲公司存货总成本为1800万元,账面价值与总成本相一致,其中:完工乙产品为1000台,单位成本为1万元;库存原材料总成本为800万元。完工乙产品中有800台订有不可撤销的销售合同。2012年末,该公司不可撤销的销售合同确定的每台销售价格为1.2万元,其余乙产品每台销售价格为0.8万元;估计销售每台乙产品将发生销售费用及税金0.1万元。由于产品更新速度加快,市场需求变化较大,甲公司计划自2013年1月起生产性能更好的丙产品,因此,甲公司拟将库存原材料全部出售。经过合理估计,该库存原材料的市场价格总额为800万元,有关销售费用和税金总额为30万元。
(5)甲公司2012年度实现利润总额7050万元,其中国债利息收入为50万元;实际发生的业务招待费230万元,按税法规定允许扣除的金额为80万元。假设除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项。根据以上资料,回答下列各题。
2012年末甲公司拥有的S专利权的计税基础是( )万元。
选项
A、1500
B、1600
C、1700
D、1800
答案
C
解析
2012年末甲公司拥有的S专利权的计税基础=2000一2000÷10×1.5=1700(万元)
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/vtMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
以下各项中,符合监管的连续性与有效性原则要求的有()。Ⅰ.市场自身能调节的,政府不监管Ⅱ.在确保监管效益的前提下,应做到监管成本最小化Ⅲ.基金监管应当具有连续性,避免大起大落Ⅳ.证券市场中不得存在歧视,参与主体具有完全平等的权利
证券公司承销未经核准的证券,除承担《证券法》规定的法律责任外,自中国证监会确认之日起()个月内不得参与证券承销。
申请设立期货公司,应当具备的条件有()。I.注册资本最低限额为人民币2000万元Ⅱ.有合格的经营场所和业务设施Ⅲ.有健全的风险管理和内部控制制度Ⅳ.主要股东以及实际控制人具有持续盈利能力,信誉良好,最近3年
信用违约互换交易的危险来自()。Ⅰ.集中交易Ⅱ.高杠杆性Ⅲ.信用保护买方不真正持有作为参考的信用工具Ⅳ.场内交易
证券公司经营自营业务,其持有一种权益类证券的成本不得超过净资本的()。
证券公司代销基金产品,下列()不属于被处以3万元以下罚款的情形。
可以对有关责任人员从轻、减轻或者免予采取证券市场禁入措施的情形包括()。Ⅰ.主动消除或者减轻违法行为危害后果的Ⅱ.配合查处违法行为有立功表现的Ⅲ.受他人指使、胁迫有违法行为,且能主动交代违法行为的Ⅳ.其他可以从轻、减轻或者免予采
直投子公司及其下属机构、直投基金在有效控制风险、保持()的前提下,可以以现金管理为目的,将闲置资金投资于依法公开发行的国债、央行票据、投资级公司债、货币市场基金及保本型银行理财产品等风险较低、流动性较强的证券,以及证券投资基金、集合资产
企业法人参股独立基金销售机构,应当具备的条件有()。Ⅰ.持续经营3个以上完整会计年度,财务状况良好,运作规范稳定Ⅱ.最近5年没有受到刑事处罚Ⅲ.最近3年没有受到金融监管、行业监管、工商、税务等行政管理部门的行政处罚Ⅳ.最近3年在
操纵证券、期货市场罪,是指以()为目的的违法行为。
随机试题
colourblindness录音原文中的aparticulartypeof“一种特别的”是题目中aformof“某种形式的”的同义替换。
确诊结核性脑膜炎最可靠的依据是()
A:抗独特性抗体B:抗同种型抗体C:交叉反应性抗体D:隐蔽抗原E:修饰的抗原交感性眼炎
可以降低混凝土体积变形的措施有()。
投资项目中的非付现成本主要包括()。
在最早运用马克思主义观点阐述教育教学问题的著作中,以1933年出版的《教育学》对中国影响最大、流传最广。《教育学》的出版标志着社会主义教育理论体系的诞生,其主编是苏联的()
已知,f’(x)=arcsinx2,=_______.
Prewritingreferstostrategiesyoucanusetogenerateideasbeforestartingthefirstdraftofapaper.Prewritingtechniques
当运行程序时,系统会自动执行启动窗体的某个事件过程,该事件过程是______。
TheBlackDeathsweptthroughEnglandinthesummerof______withoutwarning.
最新回复
(
0
)