某县城一家房地产开发企业2015年度受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款1000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。1月，将其中80％的面积用于开发建造住宅楼，当年建成后，将80％的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7500万元；其余部分对外出租，本年度内

admin2017-05-26 74

问题某县城一家房地产开发企业2015年度受让一宗土地使用权，支付土地使用权价款1000万元并缴纳契税，取得契税完税凭证。1月，将其中80％的面积用于开发建造住宅楼，当年建成后，将80％的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7500万元；其余部分对外出租，本年度内取得租金收入30万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：
  (1)企业账面的房地产开发成本2620万元，其中包括：前期拆迁补偿费90万元、直接建筑成本2100万元、环卫绿化工程费用60万元、利息费用370万元(利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明)。
  (2)发生管理费用450万元、销售费用280万元。
  (3)与房地产转让有关的税费合计412．5万元。
  (已知：当地政府规定，房地产开发企业发生的房地产开发费用在计算土地增值税扣除项目时的扣除比例为9％；契税税率为5％)
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发成本为( )万元。

选项 A、2620
B、2096
C、2250
D、1800

答案D

解析计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发成本=(2620—370)×80％=1800(万元)。

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税法二

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现行企业所得税法规规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过(　　)年。

纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

某企业年平均职工为200人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业当年实发工资总额为210万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为(　　)万元。

下列单位中，不缴纳企业所得税的是(　　)。

外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足(　　)的，可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。

税法规定，所得税税额抵免限额的规定，仅适用于(　　)。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是(　　)。

从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于(　　)。

下列各项中，免征城镇土地使用税的是(　　)。

下列合同中，属于印花税征税对象的有()。

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男，结扎术后6年。睾丸活检：曲细精管局部管腔增大，上皮变薄，但曲细精管的各级生精上皮、精原细胞、精母细胞到精子都正常存在，间质细胞的组织形态亦属正常。下列哪项功能受到影响

张某．26岁，已婚未育，末次月经日期记不清，来医院检查时子宫底在脐上1横指，胎心音正常，估计妊娠为（）。

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下列单位中，不缴纳企业所得税的是( )。

外商投资企业于年度之间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足( )的，可以选择从下一个年度计算免征减征企业所得税的年限，当年所获得的利润，应当依照税法规定缴纳所得税。

税法规定，所得税税额抵免限额的规定，仅适用于( )。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是( )。

从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于( )。

下列各项中，免征城镇土地使用税的是( )。

下列合同中，属于印花税征税对象的有()。

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男，结扎术后6年。睾丸活检：曲细精管局部管腔增大，上皮变薄，但曲细精管的各级生精上皮、精原细胞、精母细胞到精子都正常存在，间质细胞的组织形态亦属正常。下列哪项功能受到影响

张某．26岁，已婚未育，末次月经日期记不清，来医院检查时子宫底在脐上1横指，胎心音正常，估计妊娠为（）。

下列不属于八纲辨证的是

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某企业年平均职工为200人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业当年实发工资总额为210万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为(　　)万元。

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