A工业企业系增值税一般纳税人。2013年9月25日采用预收款方式销售一批材料给外地的小规模纳税人B公司，当天收到预收款10000元，并签订合同约定，销售材料价值117000元(含增值税)，货物于9月30日发出。B公司要求在支付预付款时开具全额增值税专用发票

admin2014-02-24 74

问题 A工业企业系增值税一般纳税人。2013年9月25日采用预收款方式销售一批材料给外地的小规模纳税人B公司，当天收到预收款10000元，并签订合同约定，销售材料价值117000元(含增值税)，货物于9月30日发出。B公司要求在支付预付款时开具全额增值税专用发票，A企业表示不同意，只开具了收款收据；双方按协议于9月30日发出货物，B公司于当天支付了剩余款项，当日A工业企业以开具专用发票的会计人员有事请假为由拒绝开具增值税专用发票，只为其开具了普通发票。B公司在使用过程中发现上月购入的一批材料因质量问题不能正常使用(当时取得增值税专用发票，合计金额234000元)，遂立即将情况向A企业反映，A企业经调查核实，协商给其30％的折让。
　　要求：
　　(1)A企业可否开具普通发票?简要说明理由。
　　(2)A企业在收取预收款时可否开具专用发票?简要说明理由。
　　(3)发生的销售折让，A企业应对发票作何处理?简要说明理由。

选项

答案(1)A企业可以开具普通发票，根据《发票管理办法》的规定，一般纳税人向小规模纳税人销售货物，可以不开具增值税专用发票，所以，开具普通发票是可以的。　　(2)A企业不可以在收取预收款时开具发票。根据规定，企业采用预收款方式销售货物的，应当于货物发出的当天开具增值税专用发票。A企业收取预收款时并没有发货，不符合开具增值税专用发票的时限。　　(3)发生销售折让时，由于双方均已人账，不符合发票直接退回作废的条件，应依据购货方主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票．按退货或折让金额冲减原销售额，同时冲减销项税额。

解析

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合理行政是依法行政的基本要求之一，强调行政行为实质上的正当性，下列做法中体现合理行政要求的有()。

某卫生局在一次执法活动中，发现个体工商户崔某经营的小饭店卫生环境严重不达标，于是对崔某作出罚款1000元的处罚决定。该行为一经作出后即推定为合法有效。这体现了行政行为的()。

行政法律关系通常是指由行政法调整的，在行政主体行使行政职权时与相对方形成的一种行政法上的权利与义务关系，关于行政法律关系的特征，下列表述错误的是()。

在合伙企业解散清算时，下列做法中不符合法律规定的有()。

根据行政处罚法律制度的规定，下列表述中属于税务行政处罚的种类的有()。

某税务机关对纳税人陈某作出罚款3000元的行政处罚，陈某未放弃听证权利也不存在被正当取消听证权利的情形，而税务机关不组织听证。根据税务行政处罚法律制度的规定，该税务机关的行政处罚决定()。

根据物权法律制度的规定，下列属于因事实行为而占有取得的是()。

根据物权法律制度的规定，下列物权变动的原因中，属于法律行为的是()。

Whatjobdidthemangetfirst?Hegotthefirstjobas_________________.

通常情况下，证券的风险与预期收益()。

A、清心除烦B、渗湿止泻C、凉血止血D、通经下乳E、清解暑热石韦除利尿通淋，清肺止咳外又能

市政公用设施是指()。

下列所得项目中，适用20%税率征收个人所得税的有(　　)。Ⅰ．工资、薪金所得Ⅱ．劳务报酬所得Ⅲ．稿酬所得Ⅳ．财产租赁所得

中远公司12月15日采购的原材料的单位成本为()元。中远公司以原材料抵偿春兰公司债务这一事项对中远公司利润总额的影响金额为()元。

投标价应由投标人自主确定，但不得低于()。

下列关于关系模型中键(码)的描述正确的是()。

下列关于二叉树的叙述中，正确的是（）。

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合理行政是依法行政的基本要求之一，强调行政行为实质上的正当性，下列做法中体现合理行政要求的有()。

某卫生局在一次执法活动中，发现个体工商户崔某经营的小饭店卫生环境严重不达标，于是对崔某作出罚款1000元的处罚决定。该行为一经作出后即推定为合法有效。这体现了行政行为的()。

行政法律关系通常是指由行政法调整的，在行政主体行使行政职权时与相对方形成的一种行政法上的权利与义务关系，关于行政法律关系的特征，下列表述错误的是()。

在合伙企业解散清算时，下列做法中不符合法律规定的有()。

根据行政处罚法律制度的规定，下列表述中属于税务行政处罚的种类的有()。

某税务机关对纳税人陈某作出罚款3000元的行政处罚，陈某未放弃听证权利也不存在被正当取消听证权利的情形，而税务机关不组织听证。根据税务行政处罚法律制度的规定，该税务机关的行政处罚决定()。

根据物权法律制度的规定，下列属于因事实行为而占有取得的是()。

根据物权法律制度的规定，下列物权变动的原因中，属于法律行为的是()。

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市政公用设施是指()。

下列所得项目中，适用20%税率征收个人所得税的有( )。Ⅰ．工资、薪金所得Ⅱ．劳务报酬所得Ⅲ．稿酬所得Ⅳ．财产租赁所得

中远公司12月15日采购的原材料的单位成本为()元。中远公司以原材料抵偿春兰公司债务这一事项对中远公司利润总额的影响金额为()元。

投标价应由投标人自主确定，但不得低于()。

下列关于关系模型中键(码)的描述正确的是()。

下列关于二叉树的叙述中，正确的是（）。

下列所得项目中，适用20%税率征收个人所得税的有(　　)。Ⅰ．工资、薪金所得Ⅱ．劳务报酬所得Ⅲ．稿酬所得Ⅳ．财产租赁所得