非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真

admin2017-12-15 31

问题非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(不考虑其他税费)。
根据上述资料，回答下列问题：
下列关于乙企业代扣代缴企业所得税的说法，正确的是( )。

选项 A、乙企业应当自合同签订之日起10日内向税务机关办理扣缴税款登记
B、乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起10日内缴入国库
C、乙企业未依法扣缴的，由甲企业在所得发生地缴纳
D、乙企业应代扣代缴的企业所得税为10万元

答案C

解析选项A，扣缴义务人乙企业应当自合同签订之日起30日内向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记；选项B，乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起7日内缴入国库；选项D，乙企业应代扣代缴的企业所得税＝400×10％＝40(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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该企业2006年实现的应税收入总和为()。该企业2006年应缴纳的企业所得税()。

下列有关企业所得税的税收优惠规定，表述正确的是()。

科技企业进行清算时，清算的全部资产为520万元，清算费用为20万元，负债为300万元，未分配利润为30万元，资本公积为20万元，企业的注册资本是100万元。则该企业清算应当缴纳所得税()万元。

按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述正确的是()。

外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳所得税的有()。

营业账簿应纳印花税为()元。建筑工程承包合同和装潢工程转包合同应纳印花税为()元。

城镇土地使用税法规定，下列土地免征土地使用税的有()。

某房地产公司转让商品楼取得销售收入5000万元，计算土地增值额准允扣除项目金额4200万元。则土地增值税适用税率为()。

对于个人所得税纳税期限的规定，下列说法正确的有(　　)。

食品中常见的细菌为食品细菌。()

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女患者，48岁，月经先后无定期，量或多或少，烘热汗出，五心烦热，心悸怔忡，失眠多梦，健忘，时或情志失常，舌红少苔，脉细数，方选

公路加筋土挡土墙的全墙抗拔稳定系数Kb为()。

商业银行在计算资本充足率时，监管资本需要扣除的是()。

BettyandIarebestfriends.Ourbirthdaysareonthe【C1】______day,soeveryyearwehaveabirthdaypartytogether.Butthisy

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Grainproductionintheworldis______,butstillmillionsgohungry.

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城镇土地使用税法规定，下列土地免征土地使用税的有()。

某房地产公司转让商品楼取得销售收入5000万元，计算土地增值额准允扣除项目金额4200万元。则土地增值税适用税率为()。

对于个人所得税纳税期限的规定，下列说法正确的有( )。

食品中常见的细菌为食品细菌。()

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公路加筋土挡土墙的全墙抗拔稳定系数Kb为()。

商业银行在计算资本充足率时，监管资本需要扣除的是()。

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