华丰公司为增值税一般纳税人，2020年1月发生下列经济业务： (1)购进装修材料，用于维修本公司办公楼，取得的普通发票上注明金额4000元。 (2)购进办公用复印纸，取得的增值税专用发票上注明价款3000元。 (3)购进生产用原材料，取得普通发

admin2022-07-25 58

问题华丰公司为增值税一般纳税人，2020年1月发生下列经济业务：
  (1)购进装修材料，用于维修本公司办公楼，取得的普通发票上注明金额4000元。
  (2)购进办公用复印纸，取得的增值税专用发票上注明价款3000元。
  (3)购进生产用原材料，取得普通发票，支付价税合计金额5800元，委托某运输公司(增值税小规模纳税人)将原材料运回公司所在地，支付不含税运费2000元，取得其开具的增值税专用发票。
  (4)委托其他纳税人代销货物，当月取得不含税代销货款4000元，并取得代销清单。
  (5)出租机器设备一批，取得不含税收入20000元。
  (6)当月因管理不善将上月从农民手中购入的一批免税农产品丢失(已抵扣进项税额)，账面成本4000元。
已知：销售货物增值税税率为13％，有形动产的租赁服务税率为13％，小规模纳税人适用征收率3％，华丰公司当月取得的相关票据均已勾选认证。
要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题(单位：元)。
计算该公司当月应转出的进项税额。

选项

答案当月应转出的进项税额=4000÷(1-9％)×9％=395．6(元)。

解析

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