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  3. 某汽车经销商为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。某年某月发生相关经营业务如下： (1)从国外进口小轿车一辆，支付买价40万元，支付购货佣金1万元，支付从我国海关到其公司仓库的运输费用4万元、保险费用2万元； (2)将进口小轿车以不含税价格1

某汽车经销商为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。某年某月发生相关经营业务如下： (1)从国外进口小轿车一辆，支付买价40万元，支付购货佣金1万元，支付从我国海关到其公司仓库的运输费用4万元、保险费用2万元； (2)将进口小轿车以不含税价格1

admin2013-11-02  63
问题 某汽车经销商为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。某年某月发生相关经营业务如下：
   (1)从国外进口小轿车一辆，支付买价40万元，支付购货佣金1万元，支付从我国海关到其公司仓库的运输费用4万元、保险费用2万元；
   (2)将进口小轿车以不含税价格100万元卖给A公司，并代办车辆购置税、牌照费等手续，收各种代办需要缴纳的费用10000元；
   (3)A公司使用该小汽车半年后将其抵债给B公司，抵债金额160万元。
   (进口小轿车消费税税率为50%，关税税率为30%)
   要求：按下列顺序回答问题：
   (1)请计算汽车经销商进口应缴纳的关税、消费税；
   (2)请计算汽车经销商进口应缴纳的增值税；
   (3)请计算汽车经销商当月应缴纳的增值税；
    (4)请计算A公司转让小汽车应缴纳的增值税。
选项
答案(1)汽车经销商进口应缴纳的关税＝40×30%＝12(万元) 汽车经销商进口应缴纳的消费税＝(40+12)× 50%＝26(万元) (2)汽车经销商进口应缴纳的增值税＝(40+12+26)×17%＝13.26(万元) (3)汽车经销商当月应缴纳的增值税＝100×17%-13.26-4×7%＝3.46(万元) (4)A公司转让小汽车应缴纳的增值税＝160÷(1+4%)× 4%÷2＝3.08(万元)
解析 抵账视同销售缴纳增值税，另外销售价格超过原值才缴纳增值税。
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