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东海公司2000年资产负债表如下。 该公司2000年的销售额为300万元，2001年预计销售额为400万元，2001年能够提供的可用利润为25万元。2001年增加应收票据，它占销售额的比例为6%， 要求： (1) 计算2001年需要追

admin2013-01-04  53
问题 东海公司2000年资产负债表如下。

   该公司2000年的销售额为300万元，2001年预计销售额为400万元，2001年能够提供的可用利润为25万元。2001年增加应收票据，它占销售额的比例为6%，
   要求：
   (1) 计算2001年需要追加的对外筹资额。
   (2) 如果敏感资产项目的资金周转加快0.2次，而2001年的资产负债表其他各项目与(1)的计算相同，则2001年是否需要对外筹资，试加以计算。
选项
答案(1) 解法一 2000年资产负债表各项目与销售的比例计算如下。 [*] 2001年资产总额＝4 000 000元×(0.67%+12%+6%+20%+0.67%)+1000 000元 　　　　　　　　　＝2 573 600元 　　[*] 　　2001年负债及所有者权益总额＝[4 000 000×(6.67%+10%+1.67%)+5 000 000+ 　　780 000+170 000+250 000]元＝2 433 600元 或＝[4 000 000×[*]+500 000+780 000+170 000+250 000]元＝2 433 600元 　　2001年需对外投资的规模＝(2 573 600-2 433 600)元＝140 000元 　　解法二 　　2001年增加的资产总额＝(4 000 000-3 000 000)元×[*]+4 000 000元× 6%＝573 333.3元 　　2001年增加的负债及所有者权益总额＝(4 000 000-3 000 000)元×(30+20+5)万/300万+250 000元＝433 333.3元 　　2001年需对外投资的规模＝(573 333.3-433 333.3)元＝140 000元 (2) 2001年是否需要对外投资的计算 　　2000年敏感资产项目资金周转次数=3 000 000／1 000 000＝3 　　加快后2001年敏感资产项目的周转次数＝3+0.2＝3.2 　　2001年敏感资产项目占用资金总额＝4 000 000元／3.2＝1 250 000元 　　2001年需对外投资的数量＝(1 250 000+1 000 000-2 433 600)元＝-183 600元 　　2001年不需对外投资，而且资金剩余183 600元。
解析
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