某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11 696万元，已预缴企业所得税1 500万元。2018年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务： (1)企业2017年年初房产原值12 300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未

admin2019-12-15 86

问题某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11 696万元，已预缴企业所得税1 500万元。2018年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：
(1)企业2017年年初房产原值12 300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；
(2)企业2017年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4 000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元；
(3)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5 000万元和5 700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3 600万元和3 200万元，可结转以后年度弥补的亏损670万元。合并方支付本企业股权2 300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
说明：计税房产余值的扣除比例20％，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4．3％。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业2017年应补缴企业所得税( )万元。

选项 A、1 402．45
B、1 410．63
C、1 460．83
D、1 250．00

答案C

解析该企业2017年应补缴企业所得税＝11 843．30×25％－1 500＝1 460．83(万元)。

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税法二

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下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的有()。

计算应缴纳的车船税为()万元。计算应扣缴的企业所得税为()万元。

下列应缴纳印花税的凭证是()。

根据企业所得税法的规定，下列提法正确的有()。计算企业2009年准予扣除的营业外支出为()万元。

按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中不正确的是()。

根据契税相关规定，下列说法正确的有()。

以下对车船税的理解正确的是()。

对车船税所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准的确定理解不正确的是()。

根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有()。

A、乙状结肠造瘘B、横结肠造瘘C、盲肠造瘘D、腹会阴直肠切除，乙状结肠永久性人工肛门E、一期行肠切除肠吻合术直肠损伤时最宜选用

首选治疗青霉素高度耐药的肺炎链球菌感染的药物是

下列(　　)说法并非是建设工程信息流程的组成。

2013年某化妆品生产企业当年实现自产化妆品销售收入500万元，当年发生广告费60万元，发生业务招待费5万元，已知企业上年有35万元的广告费超标，广告费和业务招待费合计调整应纳税所得额()万元。

某企业年初从银行贷款1000万元，期限1年，年利率为8％，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为()万元。

澳门特别行政区的区旗是绘有五星、紫荆花、大桥、海水图案的绿色旗帜。()

Aspokesmansaidthatthepeoplehadgreatly______thepollution.

毛泽东同志说：“感觉到了的东西，我们不能立刻理解它，只有理解了的东西才能深刻地感觉它”。这一论断揭示了

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下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的有()。

计算应缴纳的车船税为()万元。计算应扣缴的企业所得税为()万元。

下列应缴纳印花税的凭证是()。

根据企业所得税法的规定，下列提法正确的有()。计算企业2009年准予扣除的营业外支出为()万元。

按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中不正确的是()。

根据契税相关规定，下列说法正确的有()。

以下对车船税的理解正确的是()。

对车船税所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准的确定理解不正确的是()。

根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有()。

A、乙状结肠造瘘B、横结肠造瘘C、盲肠造瘘D、腹会阴直肠切除，乙状结肠永久性人工肛门E、一期行肠切除肠吻合术直肠损伤时最宜选用

首选治疗青霉素高度耐药的肺炎链球菌感染的药物是

下列( )说法并非是建设工程信息流程的组成。

2013年某化妆品生产企业当年实现自产化妆品销售收入500万元，当年发生广告费60万元，发生业务招待费5万元，已知企业上年有35万元的广告费超标，广告费和业务招待费合计调整应纳税所得额()万元。

某企业年初从银行贷款1000万元，期限1年，年利率为8％，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为()万元。

澳门特别行政区的区旗是绘有五星、紫荆花、大桥、海水图案的绿色旗帜。()

Aspokesmansaidthatthepeoplehadgreatly______thepollution.

毛泽东同志说：“感觉到了的东西，我们不能立刻理解它，只有理解了的东西才能深刻地感觉它”。这一论断揭示了

Ineverycornerofthestreet，youcaneasilyobserveconsumers’happybuying，whichdemonstratestheirgoodwishforthenewyear．

下列(　　)说法并非是建设工程信息流程的组成。