2018年9月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款46．4万元，另收取包装物押金2．32万元、手续费1．16万元。已知红酒增值税税率为16％，消费税税率为10％。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

admin2021-10-13 74

问题 2018年9月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款46．4万元，另收取包装物押金2．32万元、手续费1．16万元。已知红酒增值税税率为16％，消费税税率为10％。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

选项 A、(46．4＋1．16)÷(1＋16％)×10％=4．1(万元)
B、46．4÷(1＋16％)×10％=4(万元)
C、(46．4＋2．32＋1．16)÷(1＋16％)×10％=4．3．(万元)
D、(46．4＋2．32)÷(1＋16％)×10％=4．2(万元)

答案C

解析对酒类生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还，也不管会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收消费税；1．16万元的手续费应作为价外费用价外费用与并入销售额的包装物押金均为含增值税收入，应作价税分离。所以，甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额=(46．4＋2．32＋1．16)÷(1＋16％)×10％=4．3(万元)。

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2018年9月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款46．4万元，另收取包装物押金2．32万元、手续费1．16万元。已知红酒增值税税率为16％，消费税税率为10％。甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

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