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  3. 某企业2011年度的年销售收入与资产情况如下表所示： 要求： 采用高低点法建立资金预测模型，并预测当2012年销售收入为2700万元时企业的资金需要总量，并根据模型确定计算2012年比2011年增加的资金数量。

某企业2011年度的年销售收入与资产情况如下表所示： 要求： 采用高低点法建立资金预测模型，并预测当2012年销售收入为2700万元时企业的资金需要总量，并根据模型确定计算2012年比2011年增加的资金数量。

admin2017-03-09  145
问题 某企业2011年度的年销售收入与资产情况如下表所示：

要求：
采用高低点法建立资金预测模型，并预测当2012年销售收入为2700万元时企业的资金需要总量，并根据模型确定计算2012年比2011年增加的资金数量。
选项
答案高低点是以业务量为标准选择的，所以本题应以第二和第四季度的资料为准。 现金的模型： 单位变动资金b1=(1600-1200)／(700-500)=2 不变资金a1=1600-2×700=200 应收账款的模型： 单位变动资金b2=(2500-1900)／(700-500)=3 不变资金a2=2500-3×700=400 存货的模型： 单位变动资金b3=(4100-3100)／(700-500)=5 不变资金a3=4100-5×700=600 固定资产的模型：不变资金a4=6500 流动负债的模型： 单位变动资金b5=(1230-930)／(700-500)=1．5 不变资金a5=1230-1．5×700=180 不变总资金a=200+400+600+6500-180=7520 单位变动资金b=2+3+5-1．5=8．5 所以总资金预测模型为：Y=7520+8．5X 2012年企业资金需要总量=7520+8．5×2700=30470(万元) 需增加的资金数量=30470-(7520+8．5×2480)=1870(万元)或=(2700-2480)×8．5=1870(万元)。
解析
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