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某股份有限公司采用应收账款余额百分比法核算坏账损失,坏账准备的提取比例为5%,有关资料如下: (1) 该公司从1999年开始计提坏账准备,当年年末应收账款余额为2 000 000元。 (2) 2000年和2001年年末应收账款余额分别为5 00
某股份有限公司采用应收账款余额百分比法核算坏账损失,坏账准备的提取比例为5%,有关资料如下: (1) 该公司从1999年开始计提坏账准备,当年年末应收账款余额为2 000 000元。 (2) 2000年和2001年年末应收账款余额分别为5 00
admin
2009-02-15
104
问题
某股份有限公司采用应收账款余额百分比法核算坏账损失,坏账准备的提取比例为5%,有关资料如下:
(1) 该公司从1999年开始计提坏账准备,当年年末应收账款余额为2 000 000元。
(2) 2000年和2001年年末应收账款余额分别为5 000 000元和4 400 000元,2000年和 2001年均未发生坏账损失。
(3) 2002年1月,经董事会批准核销一笔坏账损失,金额为360 000元。
(4) 2002年12月,上述已核销的坏账又收回100 000元。
(5) 2002年年末应收账款余额为4 000 000元。
要求:根据上述资料,编制该公司的相关会计分录。
选项
答案
(1) 1999年应计提的坏账准备为:2 000 000×5%=100 000(元) 借:管理费用 100 000 贷:坏账准备 100 000 (2) 2000年年末“坏账准备”科目余额应为:5 000 000×5%=250 000(元) 应补提坏账准备:250 000-100 000=150 000(元) 借:管理费用 150 000 贷:坏账准备 150 000 (3) 2001年年末“坏账准备”科目的余额应为:4 400 000×5%=220 000(元) 应冲回多提的坏账准备:250 000-220 000=30 000(元) 借:坏账准备 30 000 贷:管理费用 30 000 (4) 2002年1月发生坏账损失,应冲销已计提的坏账准备: 借:坏账准备 360 000 贷:应收账款 360 000 (5) 2002年12月收回已核销的坏账100 000元: 借:应收账款 100 000 贷:坏账准备 100 000 借:银行存款 100 000 贷:应收账款 100 000 (6) 2002年年末“坏账准备”科目的余额应为:4 000 000×5%=200 000(元) 2002年计提坏账准备前“坏账准备”科目为借方余额40 000元。 2002年应补提的坏账准备为:200 000+40 000=240 000(元) 借:管理费用 240 000 贷:坏账准备 240 000
解析
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