某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务： (1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额44万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额

admin2017-11-15 78

问题某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017年3月发生如下业务：
(1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额44万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额5．5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额47．6万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。
(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0．51万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。
(5)购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1．7万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0．85万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
关于业务(4)的增值税处理，下列说法正确的有( )。

选项 A、若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额
B、该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣
C、购买时抵扣进项税额0．51万元
D、若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额
E、购买时不得抵扣进项税额

答案D,E

解析选项A、B、C，购买专用设备用于适用简易计税项目的建筑工程老项目，购买时不得抵扣进项额。不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，按净值抵扣进项税额。

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税法一

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按照增值税相关规定，下列项目在计算增值税时应计入销售额的是(　　)。

关于营业税的计税依据，下列说法正确的是(　　)。

某大酒店营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本10万元，同行业的成本利润率为25%，则其应纳税额为(　　)万元。

如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的(　　)。

对2000年12月31日以前在中国境内购置各类汽车使用的单位和个人，不能按2001年1月1日开始实施的《车辆购置税暂行条例》征税。这样处理，符合税法适用原则中的(　　)。

对《资源税税目税额表》中未列举名单的纳税人适用的税额，由(　　)确定。

按照现行资源税制度规定，资源税代扣代缴的适用范围包括(　　)。

本月允许抵扣的进项税额为(　　)。代扣代缴消费税税款为(　　)。

对单位和个人销售住房征收营业税的现行政策是(　　)。

“晾蛰一过，春寒加剧。先是料料峭峭，继而雨季开始，时而淋淋漓漓，时而淅淅沥沥……”这一段文字出自()。

关于先天性髋关节脱位的叙述，下列哪项不正确

质量的国际基本单位符号的正确表示方法是

组胺H1受体拮抗剂的化学机构类型不包括

下列物质中，不是细菌合成代谢产物的一种是

盾构隧道管片拼装时，衬砌环内错台允许偏差为()mm。

根据物权法的规定，在财产上设定浮动抵押的，抵押财产自()时确定。

“最是人间留不住，朱颜辞镜花辞树。”这一名句选自______。

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税务师职业资格

按照增值税相关规定，下列项目在计算增值税时应计入销售额的是( )。

关于营业税的计税依据，下列说法正确的是( )。

某大酒店营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本10万元，同行业的成本利润率为25%，则其应纳税额为( )万元。

如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的( )。

对2000年12月31日以前在中国境内购置各类汽车使用的单位和个人，不能按2001年1月1日开始实施的《车辆购置税暂行条例》征税。这样处理，符合税法适用原则中的( )。

对《资源税税目税额表》中未列举名单的纳税人适用的税额，由( )确定。

按照现行资源税制度规定，资源税代扣代缴的适用范围包括( )。

本月允许抵扣的进项税额为( )。代扣代缴消费税税款为( )。

对单位和个人销售住房征收营业税的现行政策是( )。

“晾蛰一过，春寒加剧。先是料料峭峭，继而雨季开始，时而淋淋漓漓，时而淅淅沥沥……”这一段文字出自()。

关于先天性髋关节脱位的叙述，下列哪项不正确

质量的国际基本单位符号的正确表示方法是

组胺H1受体拮抗剂的化学机构类型不包括

下列物质中，不是细菌合成代谢产物的一种是

盾构隧道管片拼装时，衬砌环内错台允许偏差为()mm。

根据物权法的规定，在财产上设定浮动抵押的，抵押财产自()时确定。

“最是人间留不住，朱颜辞镜花辞树。”这一名句选自______。

按照增值税相关规定，下列项目在计算增值税时应计入销售额的是(　　)。

关于营业税的计税依据，下列说法正确的是(　　)。

某大酒店营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本10万元，同行业的成本利润率为25%，则其应纳税额为(　　)万元。

如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的(　　)。

对2000年12月31日以前在中国境内购置各类汽车使用的单位和个人，不能按2001年1月1日开始实施的《车辆购置税暂行条例》征税。这样处理，符合税法适用原则中的(　　)。

对《资源税税目税额表》中未列举名单的纳税人适用的税额，由(　　)确定。

按照现行资源税制度规定，资源税代扣代缴的适用范围包括(　　)。

本月允许抵扣的进项税额为(　　)。代扣代缴消费税税款为(　　)。

对单位和个人销售住房征收营业税的现行政策是(　　)。