某首饰制造公司系增值税一般纳税人，2013年12月10日该企业仓库被盗，损失一批原材料，不含税价款100万元，被盗事件发生后公司及时向公安机关报案，但案件尚未侦破。被盗事件发生后，仓库保管员赔偿5000元，保险公司赔偿80万元。问题：(无需计算金额) (1

admin2014-02-24 55

问题某首饰制造公司系增值税一般纳税人，2013年12月10日该企业仓库被盗，损失一批原材料，不含税价款100万元，被盗事件发生后公司及时向公安机关报案，但案件尚未侦破。被盗事件发生后，仓库保管员赔偿5000元，保险公司赔偿80万元。问题：(无需计算金额)
(1)该公司被盗存货产生的损失增值税应如何处理?
(2)该公司被盗存货产生的损失企业所得税应如何处理?

选项

答案(1)增值税方面该项损失属于因管理不善造成的非正常损失，原材料的进项税额不得抵扣，如果已经抵扣需要做进项税额转出处理。 (2)企业所得税方面该项资产损失属于专项申报的范围，企业应逐项(或逐笔)报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。企业应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除。该项存货被盗损失的金额，为其计税成本扣除保险理赔以及责任人赔偿后的余额，即36．5万元(117—0．5—80)，应依据以下证据材料确认： ①存货计税成本的确定依据； ②向公安机关的报案记录； ③责任人和保险公司赔偿情况说明等。

解析

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根据民法基本理论的规定，民事权利的取得包括原始取得和继受取得。下列选项中属于原始取得的是()。

根据我国公司法律制度的规定，发生下列解散事由后，不需要清算的有()。

甲公司为拓展南方市场，于2014年5月1日在广州市工商局登记设立了乙一人有限责任公司(简称乙公司)。根据我国公司法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的有()。

木木公司是一家加工水果罐头的企业，截止2014年年底其负债总额达300万元，账面资金为350万元。根据破产法律制度的规定，存在下列()情形之一时，人民法院仍然应当认定木木公司明显缺乏清偿能力。

根据《企业破产法》的规定，下列关于管理人的表述中，不正确的是()。

根据《合伙企业法》的规定，若出现下列()情形，合伙企业应当解散。

根据涉税犯罪法律制度的规定，下列关于虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的说法中，正确的有()。

T1糖尿病患者最适合的是T1糖尿病患者的什么治疗应在餐后进行

在10～100keV光子能量范围内，光子能量在10keV时光电吸收为95％以上，康普顿吸收为5％。光子能量为100keV时，康普顿吸收占95％以上。下列叙述正确的是

以下哪项不是小儿年龄阶段的划分依据

根据《建筑工程施工许可管理办法》，建设单位采用欺骗、贿赂等不正当手段取得施工许可证的法律责任，说法正确的有()。

用人单位内部劳动规则制定的程序包括()。

板块构造学说是20世纪最重要的科学成果之一。下图为某种类型的板块边界示意图。以下地貌单元中，成因与图示机理相关的是（）。

Agreatmanycreatureshavewhatarecalledwarningcolours,thatistosay,thecolourationwarnseverycreaturethattheanima

WritingaLiteratureReviewI.DefinitionofLiteratureReview—It’sa(n)【T1】_anddiscussionoftheliterature【T1】__i

In1848asettlerindistant,undevelopedCaliforniadiscoveredgoldnearSacramento.Asthenewsspread,agreattideofgold-h

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根据民法基本理论的规定，民事权利的取得包括原始取得和继受取得。下列选项中属于原始取得的是()。

根据我国公司法律制度的规定，发生下列解散事由后，不需要清算的有()。

甲公司为拓展南方市场，于2014年5月1日在广州市工商局登记设立了乙一人有限责任公司(简称乙公司)。根据我国公司法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的有()。

木木公司是一家加工水果罐头的企业，截止2014年年底其负债总额达300万元，账面资金为350万元。根据破产法律制度的规定，存在下列()情形之一时，人民法院仍然应当认定木木公司明显缺乏清偿能力。

根据《企业破产法》的规定，下列关于管理人的表述中，不正确的是()。

根据《合伙企业法》的规定，若出现下列()情形，合伙企业应当解散。

根据涉税犯罪法律制度的规定，下列关于虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的说法中，正确的有()。

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以下哪项不是小儿年龄阶段的划分依据

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