我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分

admin2021-09-29 71

问题我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20％，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。企业采用“分国不分项”的方法计算税额抵免)。
根据上述资料，回答以下问题：
该企业2017年来源于境外的应纳税所得额是( )万元。

选项 A、10．00
B、11．25
C、12．50
D、9．00

答案A

解析来源于境外的应纳税所得额=9÷（1－20％×50％)=10(万元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合下列()条件的基金会、慈善组织等社会团体。

个人所得税法中，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是()。

下列合同属于印花税征税范围的是()。

下列项目中应纳税的所得为(　　)。工资、奖金应纳个人所得税额为(　　)元。

下列合同不征收印花税的有()。

根据城镇土地使用税的规定，下列说法不正确的是()。

招摇撞骗罪中的“冒充国家机关工作人员"不包括冒充()

甲对乙说“我的手表1000元卖给你”，下列行为构成承诺的是()

违反规定制造、运输、贩卖精神药品构成犯罪的将兽用精神药品供人使用的

前列腺增生术后并发症不包括()

患儿，3岁。上呼吸道感染，高热，突然全身强直性抽搐持续1分钟之后停止。查体：体温39．5℃，咽充血，心、肺无异常，颈无抵抗，该患儿最可能的诊断是

以下关于诽谤罪和侮辱罪的说法中，正确的有哪些?()

安装工程防腐蚀施工时，不能直接涂覆在金属表面的涂料是()。

如果科目必须标准化，为此账务处理系统一般按行业预设了一级科目，企业只需根据核算内容设置明细科目。()

对下列病句的修改有误的一项是()。

•Lookatthenotebelow.•Youwillhearamantelephoningaboutsomeproblemswithanorder.MrMossfrom(9)Divisionrang.H

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根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合下列()条件的基金会、慈善组织等社会团体。

个人所得税法中，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是()。

下列合同属于印花税征税范围的是()。

下列项目中应纳税的所得为( )。工资、奖金应纳个人所得税额为( )元。

下列合同不征收印花税的有()。

根据城镇土地使用税的规定，下列说法不正确的是()。

招摇撞骗罪中的“冒充国家机关工作人员"不包括冒充()

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违反规定制造、运输、贩卖精神药品构成犯罪的将兽用精神药品供人使用的

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患儿，3岁。上呼吸道感染，高热，突然全身强直性抽搐持续1分钟之后停止。查体：体温39．5℃，咽充血，心、肺无异常，颈无抵抗，该患儿最可能的诊断是

以下关于诽谤罪和侮辱罪的说法中，正确的有哪些?()

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对下列病句的修改有误的一项是()。

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下列项目中应纳税的所得为(　　)。工资、奖金应纳个人所得税额为(　　)元。