我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分

admin2021-09-29 83

问题我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20％，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。企业采用“分国不分项”的方法计算税额抵免)。
根据上述资料，回答以下问题：
该企业2017年来源于境外的应纳税所得额是( )万元。

选项 A、10．00
B、11．25
C、12．50
D、9．00

答案A

解析来源于境外的应纳税所得额=9÷（1－20％×50％)=10(万元)

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税法二

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根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入所得征税的有()。

根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有()。

下列支出项目中，在计算应纳税所得额时属于扣除范围的有(　　)。该企业全年应缴纳企业所得税(　　)万元。

按照城镇土地使用税的规定，对计税依据表述正确的有()。

甲公司与乙公司签订了如下合同：甲为乙加工材料一批，加工费及代垫辅料为50万元。加工完成后，乙方以55万元的自产产品抵付加工费及代垫辅料款，双方协议由甲另外支付补价5万元。甲公司应缴纳印花税()元。

对下列纳税人的工资、薪金收入计算缴纳个人所得税时，可以适用附加费用扣除标准的是(　　)。

根据个人所得税相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，应报经审核批准的部门是()。

下列合同中，属于印花税征税对象的有()。

患者，男，38岁，车祸伤1天。X线胸片显示右肺压缩20％。第5肋骨单处骨折。治疗首选

某男性病人因外伤造成脾破裂入院，手术后第2天出现烦躁不安、恶心、呕吐，T38．5℃，P120次／分，R23次／分，尿量24小时为250ml，尿比重1．010，血钠135mmol／L，血钾7．0mmoL／L，pH7．3，尿素氮22mmol／L。该病人的治

足厥阴肝经与足太阴脾经循行交叉，交换前中位值是在

下列行为属于土地增值税征税范围的有()。

营业利润等于()。

刑法规定：共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪；教唆不满18周岁的人犯罪的，应当从重处罚。潘某教唆17岁的陈某盗窃他人财物1万余元，法院认定潘某与陈某共同构成盗窃罪，并对潘某从重处罚。这一推理属于()。

设S为椭球面，已知S的面积为A，则第一型曲面积分=__________．

宏命令RunApp的功能是()。

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税务师职业资格

根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入所得征税的有()。

根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有()。

下列支出项目中，在计算应纳税所得额时属于扣除范围的有( )。该企业全年应缴纳企业所得税( )万元。

按照城镇土地使用税的规定，对计税依据表述正确的有()。

甲公司与乙公司签订了如下合同：甲为乙加工材料一批，加工费及代垫辅料为50万元。加工完成后，乙方以55万元的自产产品抵付加工费及代垫辅料款，双方协议由甲另外支付补价5万元。甲公司应缴纳印花税()元。

对下列纳税人的工资、薪金收入计算缴纳个人所得税时，可以适用附加费用扣除标准的是( )。

根据个人所得税相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，应报经审核批准的部门是()。

下列合同中，属于印花税征税对象的有()。

患者，男，38岁，车祸伤1天。X线胸片显示右肺压缩20％。第5肋骨单处骨折。治疗首选

某男性病人因外伤造成脾破裂入院，手术后第2天出现烦躁不安、恶心、呕吐，T38．5℃，P120次／分，R23次／分，尿量24小时为250ml，尿比重1．010，血钠135mmol／L，血钾7．0mmoL／L，pH7．3，尿素氮22mmol／L。该病人的治

足厥阴肝经与足太阴脾经循行交叉，交换前中位值是在

下列行为属于土地增值税征税范围的有()。

营业利润等于()。

刑法规定：共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪；教唆不满18周岁的人犯罪的，应当从重处罚。潘某教唆17岁的陈某盗窃他人财物1万余元，法院认定潘某与陈某共同构成盗窃罪，并对潘某从重处罚。这一推理属于()。

设S为椭球面，已知S的面积为A，则第一型曲面积分=__________．

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下列支出项目中，在计算应纳税所得额时属于扣除范围的有(　　)。该企业全年应缴纳企业所得税(　　)万元。

对下列纳税人的工资、薪金收入计算缴纳个人所得税时，可以适用附加费用扣除标准的是(　　)。