2018年3月，某审计组对乙公司2017年度财务收支情况进行审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下： 1．该公司为上市公司，仅生产和销售一种产品。近几年行业和市场发展形势良好，产品本身未进行技术革新，原材料价格和产品销售价格相对稳定。 2．该公司20

admin2021-11-22 84

问题 2018年3月，某审计组对乙公司2017年度财务收支情况进行审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下：
1．该公司为上市公司，仅生产和销售一种产品。近几年行业和市场发展形势良好，产品本身未进行技术革新，原材料价格和产品销售价格相对稳定。
2．该公司2017年营业收入5800万元，营业成本4000万元；2016年营业收入5300万元，营业成本3000万元；2017年该类产品的行业平均毛利率为43％。
3．审计人员在对销售与收款业务内部控制进行调查的过程中了解到以下信息：
(1)公司设有专门的信用管理部门批准赊销信用。
(2)销售经理有权批准特殊客户“见订单即发货”，不必经信用管理部门批准。
(3)应收账款记账员定期编制并向客户寄送对账单。
(4)会计人员转销坏账前，必须向经授权的财务经理申报审批。
4．审计人员在对相关内部控制进行测试的基础上，决定重点审查营业收入和应收账款，并实施了下列审计程序：
(1)抽取部分销售发票，追查销货合同、出库单和营业收入明细账。
(2)检查资产负债表日前后十天有关收入的记录，核对、比较相关发票、运单等，关注发票开具日期、记账日期和发货日期。．
(3)向债务人函证应收账款。
5．审计人员抽查发运单时，发现2017年12月27日发出一批货物，售价20万元，进一步追查销货合同，发现合同签订日为2017年12月20日，双方约定货到付款。2018年1月12日接到对方货物抵达并验收合格的通知，14日该笔款项到账。该公司于2018年1月12日确认该笔销售业务。
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。
“资料3”中，符合内部控制要求的有( )。

选项 A、设立专门的信用管理部门
B、销售经理有权特批“见订单即发货”
C、应收账款由记账员编制并寄送对账单
D、坏账的转销必须向经授权的财务经理申报审批

答案A,D

解析批准赊销与销售应相互独立，编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务应相互独立，故选项BC不正确。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/ulir777K

本试题收录于：中级审计理论与实务题库审计师分类

中级审计理论与实务

审计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级审计理论与实务

审计师

“财务费用”总账所属明细分类账适合采用()。[2005年真题]

在供给不变的情况下，需求的变动将引起()。

在货币计量前提下，我国的企业在会计核算中一般应以人民币作为记账本位币。()[2006年真题]

如果一经济体接受的来自国外的转移大于其对国外的转移，则其国民可支配收入小于国民总收入，反之则反。()

库存现金的清查应采用实地盘点法，盘点结束后，盘点人员应编制“库存现金盘点报告表”，并由出纳人员单独签章。()

影响抽样误差的主要因素有()。

宏观经济政策目标主要有四个，即保持经济持续均衡增长目标、实现充分就业目标、稳定价格水平目标和实现贸易盈余目标。()

对投入资本内部控制制度的符合性测试应着重查明()。

控制性施工进度计划的主要作用包括()。

下列酶中半寿期最长的是

A．阳损及阴B．阴盛格阳C．阳盛格阴D．阴损及阳E．阴阳俱损肝肾阴虚，水不涵木，阴不制阳的肝阳上亢，随着病变发展，可进一步损及阳气，阴阳的病机为

SMA面层施工不得使用的机械为()。

下列()不是沥青混凝土路面横向接缝的防治措施。

2014年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额()元。

2019年5月，全国12358价格监管平台受理价格举报、投诉、咨询共计37576件，同比下降40．70％，环比下降9．31％。其中，价格举报4192件，环比下降19．06％；价格投诉2059件，环比下降15．92％；价格咨询31325件，环比下降7．34％

感染性心内膜炎的并发症包括

人们在与同事交流时更可能显得随和，而在与上司交流时则显得拘谨。请解释外在的社会刺激线索如何塑造人的知觉，这种知觉如何进一步影响人的心理与行动过程，以及如何科学地考察这一现象。